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审计案例 SHEN JI AN LI 有意拉家常 聊出疑点来 ◇ 余　萍　　张　亮　　杜鹏霄 企业坚持以人为本，非常关心职工生 【案例故事一】 活，居住的宿舍楼采暖用煤都来自后 【案例故事二】 勤科煤场。同时，另一位审计人员也 在对某煤矿集团公司财务收支及 从与其他矿工拉家常中得知，自己家 审计机关对某县倒房重建资金分 工程建设情况进行审计时，经对该单 里用煤也来自后勤科煤场。 配情况进行审计时，按照某乡民政所 位近年来的经营情况进行分析，初步 说者无心，听者有意，因为审计 提供的会计资料显示，该乡高店村高 判断其中的 3 号矿井工程煤收入与煤 人员没听被审计单位提到过这个煤场。 某等 3 户村民领取倒房重建补助资金 矿建设规模有差距，很可能隐瞒了收 通过这一线索，审计组商讨后确定直 共计 3 万元，全部由村支书赵某代为 入。 接到后勤科，发现后勤科确实管理着 领取，引起了审计人员疑问，会不会 审计人员通过与被审计单位交流， 一个煤场，煤矿建设期采挖出来的工 存在村支书私自扣发倒房重建补助资 发现矿上负责人对有关“工程煤”的 程煤除部分被送往 2 号煤场外，其余 金的问题呢？ 问题闪烁其词，并一口咬定：所有采 均在这里储存。进一步审查，查出该 当天下午，审计人员到高店村入 掘 出 的 煤 炭 均 在 1 号（×× 村）、2 矿隐瞒工程煤收入 3820 万元，少缴 户调查。当来到高某家中时，只有他 号（×× 村）煤场储存，且已全部入账。 税费 800 多万元，为国家挽回了经济 60 多岁母亲在家。面对陌生的审计 审计人员从账簿来看，无法证实 损失。在事实面前，矿上负责人脸上 人员，老人显得很紧张，一再追问： 工程煤是否全部入账。审计组决定到 露出了“惭愧的笑容”，承认隐瞒了 “你们是干什么的？”审计人员拿出 矿井现场看看。在矿井现场，审计人 收入的行为。（余萍） 证件，告诉老人是来了解倒房重建补 员到各科室进行了走访，并有意缓解 紧张气氛，与被询问人员拉家常，很 不经意地问一些办公采暖、食堂用煤 情况，但被审计单位人员都具备很强 的戒备心理，都说矿上办公采暖、食 堂用煤均来自 2 号煤场，对其他问题 都闭口不谈。从办公楼、食堂所处位 置及账簿记录也印证了“来自 2 号煤场” 的这种说法，这部分用煤确实通过销 售科并确认了收入。 走访没有收到预期效果，审计陷 入僵局。为此，审计组决定调整调查 方向，改变询问对象。 在一次职工食堂就餐时，一位审 计人员与对面就餐的一个矿工边吃边 聊：何时参加工作、家在哪里，现在 日常用煤是咋解决的，等等。该矿工说， 94 1 Jan. 2015 审计案例 SHEN JI AN LI 助资金发放情况的。但老人依然显得 村民领取倒房重建补助资金情况也进 判断其中定有猫腻，很有可能系该单 很戒备，说：“上面说给多少就是多 行了入户单独询问，很快掌握了该村 位负责人所为。 少吧。”这样的回答更加重了审计人 村支书私自扣取 3 户村民倒房重建补 接下来，审计人员有