论油田产品销售中的风险导向审计.pdfVIP

江 汉 石 油 职 工 大 学 学 报 2012年 07月 JournalofJianghanPetroleum UniversityofStaffandWorkers 第 25卷 第 4期 论油 田产 品销售 中的风险导 向审计 饶世鸿 (中国石化集团江汉石油管理局审计处，湖北 潜江 433124) [摘 要] 在江汉油田企业实施风险导向审计有利于提高企业风险意识，有利于促进企业内部控制制度的健全和完 善，有利于构建企业风险管理框架，有利于确保实现企业经营 目标。实施风险评估程序，要按 “战略系统分析——经营 环节分析——剩余风险分析”程序初步确定每个审计 目标的控制或实质性测试的方法，然后制定审计计划、实施审计、 完成审计报告。要想开展好风险管理审计工作，必须提高内’审人员的素质、转变现有审计模式和工作理念、强化审计 过程控制、转化审计成果运用。 [关键词] 产品销售风险；风险导向审计；企业管理 [中图分类号] F239 [文献标识码] A [文章编号] 1009—3O1X(2O12)O4一OO93—03 风 险导向审计是一种新 型的审计方法 ，它运用系统 险发生的可能性 ，使审计重心前移。利用风险标准选择 理论 、战略管理思想分析理解企业在社会环境 中面I临的 审计项 目。通过评估既定 内部控制的设计和运用情况 、 风险，通过收集对企业 的风险评估与企业风险断言(直接 测试 内部控制的有效性 ，促进企业 内部控制体 的健全发 或间接 的)有关的证据 ，与既定的标准相 比较 ，从而判断 展，提出合理化建议 以完善内部控制制度 。 企业所面临的风险，以审计报告为媒介，将企业面临的风 1．3 实施风险导向审计有利于构建企业风险管理框架 险传递给企业管理当局 。通过这一控制机制 ，审计活动 风险导向内部审计 以系统理论与战略管理思想作为 可对管理当局的风险管理活动施加影响，从而使风险导 指导，以咨询顾问身份协助企业建立完善企业风险管理的 向审计不仅对企业的行为具有一般审计 的控制作用 ，同 组织框架 ，让企业成立相应的风险管理部 门，设立专职的 时又有其特有的风险控制作用 。 风险经理 ，明确各个部 门或者岗位间的风险管理责任 ，使 风险管理成为有效的约束机制 ，从而承担起独立 的、具有 1 油 田企业实施风险导向审计的必要性 权威性 的、有效管理企业风险的职责，使得风险管理上升 江汉油田内部审计工作 的 目的之一是最大限度地 到企业发展的战略高度，成为降低企业风险的有利工具。 帮助销售企业发挥油 田石油钻采机械装备 的产品优势、 1．4 实施风险导 向审计有利于确保实现企业经营 目标 稳步提升盐 卤化工市场 、实现天然气等产 品的利润最大 以风险为导 向的内部审计捕捉风险信息、分析风险 化 ，建立健全完善的风险防控体系 ，在残酷 的市场竞争中 的能力 比企业内部其他部门和外部审计更有优势，又 由 发展和壮大。基于风险导 向审计特有 的风险控制功能， 于不从事具体的业务活动 ，且处于领导层和管理部 门之 在审计中对油 田企业产 品风险管理 的过程进行分析评 间，具有相对的独立性 、全局性和客观性 ，能更好地促进 价 ，能切实有效地协助企业 防范风险、发现风险、控制风 企业建立规范的风险管理框架，向企业管理层和决策者 险。因而 ，运用风险导向审计协助企业进行风险管理是 提供科学合理的建议 。风险导 向审计通过分析企业 目 必然趋势。 标 、战略规划等 ，对企业风险管理全过程进行检查和评 1．1 实施风险导向审计有利于提高企业风险意识 价，并提出改进建议，从而完善企业风险管理，降低、转移