制度建设、网络建设与宏观调控――谈如何加强结算中心在高校银行账户及资金管理中的作用.pdfVIP

电子技术与财会 制度建设·网络建设与宏观调控． ——谈如何加强结算中心在高校银行账户及资金管理中的作用 莫 予 (中山大学财务结算中心，广东广州 510275) 摘要：本文作者就如何加强高校二级单位财务管理和资金监控。从制度建设、网络建设和宏 观调控三方面入手，通过强化结算中心的作用、把握资金的来龙去脉、对资金进行合理的分配与运 用、运用网络结算系统提高资金运作效率等措施提出解决高校财务和资金管理部门普遍关注问题 的思路。 关键词：高校；结算中心；资金管理 中图分类号：c931 文献标识码：A 根据《教育部直属高校和事业单位银行账户管 模式，对成员单位资金管理权限进行控制。同时，以 理暂行办法》(教财[2004]19号)和《教育部财政部关优质服务吸引各开户单位自愿在校内结算中心办理 于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》 结算。 (教财[2004138号)等有关文件精神，高校结算中心3．学校二级存款户擅自调剂资金或违规操作， 在校内经济秩序的宏观管理上肩负着对学校控股的 结算中心有权制止，严防学校资金体外循环。 独立法人单位和独立核算的非法人二级单位的银行 二、进行资金宏观管理的相关制度建设 账户实施统一管理、资金监控和调配等职能。要实 1．建立并完善财务内控制度，包括对货币资金 现结算中心的资金宏观调控管理职能，应从加强资 收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货 金管理相关制度建设和网络系统建设人手，构架起 币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人 有利于结算中心宏观管理的制度安排和高效的自动 员应当相互制约，对外投资、大额的重要资金支付业 、化管理体系。 务由学校领导集体决策和审批制度，确保学校资金 一、确立结算中心在高校资金宏观管理中的地 的控制。 位 2．建立结算中心-t校内资金调配(调剂款)管理制 1．高等学校应确立结算中心对学校二级单位银 度，规范运作，充分发挥结算中心在校内资金宏观调 行账户统一管理的地位。结算中心对学校控股的独 控、资金融通方面的作用，加速资金周转，提高资金 立法人单位和独立核算的非法人二级单位的银行账 使用效益，更好地支持学校科技及校办产业的发展。 户进行统一管理，其银行账户统一在校结算中心开 需对申请调剂款的对象、条件、用途、发放方式和程 设(以下称开户单位为成员单位)。 序、期限、占用费的计算以及收回和违约金等进行规 2．针对单位账户的不同类型，采用不同集中(控 定，使资金使用更合理化、规范化，发挥结算中心作 制)度的资金管理模式。校结算中心可分别采用“统 为资金“调节器”的宏观调控作用。 收统支”、“授权成员单位额度内自主支付”、“成员单 3．建立对成员单位账户定期摸查清理制度。定 位网上申报，逐笔审批”等权限不同的集团资金管理 期(每年)对结算中心所有开户成员单位的银行存款 圃 2007年第2期 电子技术与财会 账户情况进行清理摸查工作，甄别独立与非独立法 邮件方式发送给操作员。那么当满足条件的支出发 人单位，配合开户行进行成员单位账户的年检，规范 生时，操作员就会即时收到电子邮件的提示。系统 所有开户单位开户资料，撤并不规范开户的成员单 也可设定在一定金额以上支付的审批等控制，确保 位账户，对不符合开户条件的账户进行销户。