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太原煤气化股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 （经2010年3月12日公司第四届董事会第三次会议审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高公司规范运作水平，加大对年报信 息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度， 增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据有 关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制订本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相 关规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财 务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、 客观地进行年报审计工作。 第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披 露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法 规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责， 导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其 责任。 第四条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：客观公正、 实事求是原则；有责必问、有错必究原则；权力与责任相对等、 过错与责任相对应原则；追究责任与改进工作相结合原则。 1 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第五条 财务报告重大会计差错的认定标准： 1、涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经 审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500 万元； 2、涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 净资产总额5%以上，且绝对金额超过500 万元； 3、涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收 入总额5%以上，且绝对金额超过500 万元； 4、涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 利润5%以上，且绝对金额超过500 万元； 5、会计差错金额直接影响盈亏性质； 6、经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； 7、监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行 改正。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第六条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更 正，需要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所 对更正后的年度财务报告进行审计。 第七条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错 进行更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第19 号—财务信息的更正及相关披露》、《公开发行证 券的公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内容 与格式》及《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定执行。 2 第八条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司审 计部应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并 拟定处罚意见和整改措施。审计部形成书面材料详细说明会计差 错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财 务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重 新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，提交 董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员 会的提议做出专门决议。 第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第九条 其他年报信息披露重大差错的认定标准 1、会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗 漏的认定标准： （1）会计政策与会计估计披露与实际执行存在重大差异的； （2）合并及合并报表披露与《企业会计准则》及相关解释 规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定（2010年修订）》的披露要求存在重 大差异的； （3）各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大 差异的； （4）关联方披露存在遗漏、或者披露的关联方交易金额与 实际交易总额存在重大差异的；