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关于加强企业内部控制铋度建设的思考 李文英 (长春市英威翰经贸有限责任公司 吉林长春 130000) 摘要：随着市场经济的发展和全球经济一体化的到来，使企业的竞争更加激烈，这就给经营活动带来了极大的风险。在这 种经营环境下加强企业的内部控制就显得尤为重要 ，内部控制能够维护企业资产安全 ，提高企业经营效率，保障企业经营 目标 的实现 ，有利于企业的生存和健康发展 然而，我国企业由于受多年计划经济的影响，很 多企业还没有真正意识到内部控制的 重要性，给企业的经营活动埋下了风险和隐患，阻碍了企业的进一步发展 关键词 ：企业效益 内部控制 制度建设 一 、 我 国企业内部控制制度建设存在的问题 的，董事会、监事会、股东会都没有真正发挥作用，甚至有的根 1．对内部控制的理解和认识有偏差。受几十年计划经济 本就没有设置 ，没有形成真正的法人治理结构，没有明确界定 的影响，企业主要领导对经营风险认识不足，没有现代企业的 董事会、审计委员会和经营管理者的权限和责任，内部控制制 管理思维 ，对 内部控制还存在认识 的误区，总想 自己说了 度达不到应有的功能和作用。 算，不想让全体员工参与内部控制，认为内部控制就是管住了 4．企业内部控制活动缺乏监督和评价机制。再好的制度 企业领导 ，限制了自己的权利，没有真正认识企业 内部控制的 办法如果不能有效落实也无法发挥作用，有些企业忽视财务 本质。所 以，企业的很多内部控制制度只是停留在纸面上，并 内部稽核和内部审计作用，没有对内部控制活动建立监督机 没有真正发挥作用。 制，内部控制评价制度也根本没有执行。内部控制评价是定 2．企业员工素质低 ，达不到内部控制的要求。企业员工缺 期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评 乏现代企业管理知识 ，尤其是国有企业，在用人制度上存在弊 价报告。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实 端，职工年龄大、文化程度低 ，知识结构不合理 ，年轻的技术型 现控制 目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效 人才进不来。大多数员工都是凭借计划经济时期的经验在管 性和内部控制运行的有效性。如果失去了内部控制评价就无 理 ，计算机、外语等先进知识一窍不通，家族式企业很多，缺乏 法发现内部控制制度存在的问题 ，不利于企业内部控制制度 民主管理，认人唯亲的选人用人模式限制了员工素质的提升 ， 的建设和完善，给企业管理和经营带来很大的风险。 造成了员工不注重提高 自身能力和素质 ，业务水平和管理能 二、完善企业内部控制制度建设的措施 力无法适应 内部控制的需要。一些企业管理者对企业内部控 1．充分认识建立完善企业内部控制的必要性和重要性，确 制也是一窍不通 ，我行我素、独断专行 ，使得各项内部控制制 立现代企业管理的新理念。必须看到，当前在激烈的竞争中 度无法真正落实，损害了企业整体利益，也限制了企业的进～ 企业面临着重大发展机遇与挑战，这就要求企业管理部 门和 步发展。 企业领导人，都要充分认识企业要抓住发展机遇，从容应对挑 3．内部控制制度不健全，法人治理结构不完善。企业内 战，这就要求必须重视企业 内部控制制度建设，因为这是企业 部控制制度缺乏科学性 、系统性。有相当的企业根本没有建 生存的基础和保障。只有科学、严密的内部控制 ，才能使企业 立内部控制制度，有的企业虽然制定了规章制度，但仅仅限于 的运行、企业的经营、企业的管理得到有效控制，才能保证企 文件规定，没有得到切实的贯彻执行。有的尽管内部控制制 业取得经济效益，才能保证企业在竞争中立于不败之地 ，实现 度制定了，但不够科学、不够完善、不够严密，内容不全面，尚 可持续发展。由此，要确立高度重视企业内部控制的新理念， 未形成覆盖企业经营活动的各阶段、各部门、各环节的控制系 充分认识加强内部控制的重要性、必要性 ，将其作为做大企 统 ，不具有系统性 ，难 以起到对企业经营起到监督和制约作