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财税广角 浅谈新华书店加强内控管理执行力建设 孙文娟 吉林省新华书店集团有限责任公司 摘要：经过多年发展，新华书店系统已经构建了一个庞大健全的分销渠道，发行网点遍布城乡，成为一个含金量非 常高的自主品牌。随着新华书店规模的越来越大，层次越来越多，加强内控管理成为新华书店实现可持续发展的关键， 如何提高内控管理的执行力就成为重中之重。因此，新华书店加强内控管理，提高内控管理的执行力，对促进新华书店 持续、健康、稳健发展具有现实的指导意义。 关键词：新华书店；内控管理；执行力建设；对策 新华书店在经营发展过程中，外部法制环境、市场环境、 级新华书店在管理层面加强风险管理和内控，积极改善内控环 经营环境都发生明显变化，市场竞争压力凸显，内控风险增多， 境，培育内控文化，重点提升内控管理执行力建设。 内控管理压力增大，这些都给新华书店内控管理提出新的更高 1.积极改善内控环境，构建内控管理风险防范体系 要求，如何采取有效措施改善内控环境已成为公司关注的重点 在构建内控管理风险防范体系中，省级新华书店需要重新 问题。 审视风险偏好，实施积极的风险管理，在坚持“守法”与“合规” 一、内部控制环境分析 的底线基础上，积极改善内控环境，构建内控管理风险防范体系。 1.从法制环境来看。2008年5月，为了加强和规范企业内 (1) 在治理结构上，作为省级新华书店经营管理层面，省级 部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可 新华书店董事会要提高内控管理重要性的认知，在内控管理中 持续发展，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、 切实负起责任，在风险防范中起到示范和表率作用，确保内部 银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，2010年4月， 控制工作运行规范。 五部委又发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。 (2) 充分发挥职能部门的管理作用，通过价值传导，确保各 该配套指引连同《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国 子公司及各部门落实集团公司的内控相关规定，保持内控工作 企业内部控制规范体系。 有序开展。 2. 从市场环境来看。近年来，图书销售市场竞争越来越激 (3) 着力加强内部审计工作，积极配合上级审计部门对内部 烈，受网络销售等因素影响，图书销售市场发展形势异常复杂， 控制的有效性进行监督检查。对于内部审计机构在监督检查中 图书销售传统业务模式发展空间受到抑制，转型压力持续加大， 发现的内部控制缺陷积极整改。 市场竞争的激烈程度远远超过人们的预期。激烈的市场竞争， 2.加强人力资源管理，为深化内控管理提供基础保障 商业模式变化，直接导致新华书店内控风险增多，内控风险日 在省级新华书店层面，应进一步加强人力资源管理，通过 益凸现。 制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策，为公司内 3. 从内部环境来看。基于法制环境和监管环境变化，新华 控管理环境改善提供保障。 书店系统对内控管理更加重视，新华书店系统对省、市、县三 (1) 严格执行公司人力资源管理中员工的聘用、培训、辞退 级机构加强内控管理，特别是省级新华书店对内控管理非常重 与辞职的相关规定，优化人力资源整体布局，明确人力资源的 视，设立了专门的审计部门，这为市、县级新华书店在执行层面、 引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实 操作层面的内控管理奠定了良好的基础。 现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。 二、战略转型期新华书店的内部控制风险