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企业观察 浅谈中小企业投资项目管理 周 凤 东风精密铸造有限公司 湖北 十堰 442714 【摘 要】企业投资的目的是服务于企业战略,是企业可持续发展的原动力。本文从投资项目决策分析、投资项目过程管理、竣工验收及后评价四个方面进行简要 阐述投资项目全过程管理。 【关键词】投资 决策分析 项目管理 1、投资项目决策分析 行使用培训。 项目决策阶段管理的关键是做好项目可行性分析, 做到理性投 2.4 投资项目变更管理 资。一项投资不仅具有收益性,而且具有很大的风险性,是否能取得预 在项目实施过程中, 对于任何改变投资项目目的、投资控制目 期的收益,不仅取决于未来社会经济发展的条件、环境和趋势,更取决 标、技术方案及总体进度的调整,必须有项目单位及时填报投资项目 于企业自身的资源状况、资金情况、经营管理素质等各种因素。下 实施便更审批表, 经投资管理部门批准后方可实施。 面对投资决策收益性分析中的投资回收期、投资利润率及投资风险 2.5 建立内部管控制度 简要说明。 在投资项目过程管理中,存在的主要问题主要有: （1 ）项目变更, 1.1 投资回收期和投资利润率 项目超预算; （2 ）招标环节的违规操作; （3 ）合同环节上无原则让 衡量一个投资项目是否可行的常用方法是:投资回收期和投资利 利; （4 ）采购环节的 “舍近求远、舍廉求贵、舍优求次”; （5 ）施工 润率。 环节的偷梁换柱、粗制滥造等。因此必须规范投资项目运作和管理, 投资回收期通俗易懂,大致反映投资回收速度,而且计算简便,是指 建立内部管控制度,保证投资资金的安全和有效增值,实现投资决策的 项目投资资金全部收回所需要的时间。一般以回收期≤5年为可行。 科学化和经营管理的规范化、制度化, 使企业赢取良好投资收益。 投资利润率 （投资报酬率 ）ROI=年平均利润/投资总额*100%,一 般以ROI ≥17%来衡量投资项目可行性。 3、投资项目竣工验收 1.2 投资风险 投资项目完工后,具备以下要求后, 由投资管理部门负责组织投资 企业投资是企业发展的需要, 是企业进行价值创造的必经途径。 项目竣工验收: （1 ）设备及配套设施具备完整的资产形态并达到预 但由于企业内、外部环境的不确定性,投资不可避免地存在着风险。 定使用的稳定状态; （2 ）基建工程已按照设计要求建设完成并能完成 投资项目是否存在风险,可以用以下标准来衡量:一是投资项目不能如 生产使用,具备完整的资产形态; （3 ）环境保护、劳动安全卫生、消 期投产,或虽投产,但处于亏损状态。二是投资项目盈利水平很低,利润 防等设施已按照设计要求与主体工程同时完成, 并经有关主管部门单 率低于银行存款的利息率。三是投资项目利润率虽高于银行存款利 项验收合格; （4 ）大修项目完工试用并满足使用要求。 息率, 但低于企业目前的资金利润率水平, 这也会降低企业的盈利能 项目竣工验收的基本原则是:所有办理竣工验收的投资项目必须 力。四是投资利润率低于其资本成本, 导致股东价值遭到破坏。如果 有投资计划,并达到预定使用的稳定状态;严格执行验收程序,验收的竣 企业投资项目可能出现上述的某一种情况,那么该项投资就是一种风 工报告、图纸、文件一定要齐全, 对项目节超情况按规定处理。 险投资。只有投资利润率既高于企业目前的资金利润率, 又高于当前 竣工验收所需准备的资料有: （1 ）设备类:投资计划;设备技术说 企业的加权平均资金成本率,投资才能创造价值,增强企业盈利能力。 明书;设备采购合同复印件;设备合格报告;设备清单