营运资金管理与货币资金管理(ppt20页)讲解.pptVIP

* * 第十一章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 一、流动资产与营运资金的概念和特点 （一）流动资产的概念和特点 流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括：现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 流动资产具有如下特点： 　　1．周转速度快，变现能力强 　　2．投资额小，波动大 　　3．投资风险小，但对财务风险影响大（敏感性强) （二）营运资金的概念和特点 　　营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额，又称毛营运资金；狭义的营运资金是指企业流动资产减去流动负债后的余额，又称净营运资金 . 二、流动资产分类 （一）按在生产经营过程中用途，可分为生产性流动资产和流通性流动资产 （二）按流动性快慢，可分为速动资产和非速动资产 （三）按盈利能力，可分为收益性流动资产和非收益性流动资产 三、营运资金管理原则 　　1．正确预测营运资金的需要量 　　2．在保证生产经营需要的前提下，力求节约使用资金 　　3．加速营运资金周转，提高资金使用效益 　　4．合理保持一定数量的营运资金，确保企业的短期偿债能力 四、营运资金的筹资策略 　　1．正常的筹资策略 　　2．激进的筹资策略 　　3．保守的筹资策略 五、营运资金的投资策略 　　1．正常的投资策略 　　2．激进的投资策略 　　3．保守的投资策略 第二节