第六章银行间往来及清算业务资料.ppt

（四）大额支付业务的核算 2、接收支付信息的处理 （1）收报中心的处理。收报中心收到国家处理中心发来的支付信息确认无误后，逐笔加编密押，实时发送至接收清算行。 （2）接收清算行的处理。 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 （五）小额支付系统的处理 （1）轧差公式： 借记业务往账金额＋贷记业务来账金额＞贷记业务往账金额＋借记业务来账金额为应收差额 借记业务往账金额＋贷记业务来账金额＜贷记业务往账金额＋借记业务来账金额为应付差额 （2）国家处理中心清算资金差额 若为应付差额： 借：xx银行准备金存款 贷：小额支付往来—人民银行xx行户 （六）同城票据交换的核算 1、概述 在同城结算中，大量的结算业务的收款和付款单位不在同一银行系统的行处开户，其相互代收、代付票据可以参加同城票据交换进行资金清算。 同城票据交换一般根据当地人民银行的要求采取通过中央银行票据交换所进行的交换与清算。 同城票据交换应坚持：及时处理，差额清算；先借后贷，收妥抵用；银行不予垫款的原则。 （六）同城票据交换的核算 同城票据交换分为提出行和提入行两个系统。 提出行是向他行提出票据的行处； 提入行是接受他行提交票据的行处。 参加票据交换的行处一般既是提出行又是提入行。 （六）同城票据交换的核算 2、核算 （1）提出票据的核算 A.提出贷方票据时，会计分录为： 借：吸收存款——活期存款存款人户 贷：清算资金往来 ——同城票据清算 例1：本行收到开户单位提交的转账支票及一式三联进账单，金额157800元。经审查合格入账。 借：吸收存款——活期存款存款人户157800 贷：清算资金往来 ——同城票据清算 157800 （六）同城票据交换的核算 B.提出借方票据时，会计分录为： ? 借：清算资金往来 ——同城票据清算 贷：其他应付款－xx单位 已过退票时间未发生退票 借：其他应付款 贷：吸收存款－活期存款－xx户 例2：本行收到开户单位提交的转账支票及一式两联进账单，金额177800元。经审查合格入账。 （六）同城票据交换的核算 (2)提入票据的核算 A.提入贷方票据经审核无误后，以提入的贷方票据或结算凭证做贷方记账凭证。会计分录为： 借：清算资金往来 ——同城票据清算   贷：吸收存款－活期存款－xx户 例3、承例1，本行提入进账单第二、三联后，经审查后入账。 借：清算资金往来 ——同城票据清算 157800 贷：吸收存款－活期存款－xx 户 157800 （六）同城票据交换的核算 B.提入借方票据经审核无误后，以提入的借方票据或结算凭证做借方记账凭证。会计分为： 借：吸收存款－活期存款－xx 户 贷：清算资金往来 ——同城票据清算  例4：承例2,本行提入支票后，经审查后入账。 （六）同城票据交换的核算 (3) 提入票据退票的处理 银行经审核，若提入票据或结算凭证存在印鉴不符、存款不足、收付款人账号户名有误、大小写金额不符等情况，须在规定时间内填制“退票理由书”作退票处理。若当天票据交换时间已过，不能退回的，应填制一联借方或贷方记账凭证，经审批人批准后，办理挂账，次日再办理提出退票处理。会计分录为： （六）同城票据交换的核算 提入贷方票据退票挂账时： ? 借：清算资金往来 ——同城票据清算 贷：其他应付款 提入借方票据退票挂账时： 借：其他应收款  贷：清算资金往来 ——同城票据清算 次日，提入的贷方、借方票据办理退票时，做相反方向的会计分录。 （六）同城票据交换的核算 3、同城票据交换差额清算的核算 由管辖分行与中央银行进行集中资金清算，会计分录为： 1、若应付票据金额大于应收票据金额 借：清算资金往来 ——同城票据清算 贷：存放中央银行款项 2、若应付票据金额小于应收票据金额 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 ——同城票据清算 （七）全国支票影像交换系统 中国人民银行于2007年6月25日建成全国支票影像交换系统，实现了支票在全国范围的互通使用，企事业单位和个人持任何一家银行的支票均可在境内所有地区办理支付。 * * * * 借记业务，就是从企业账户中主动扣款的业务，比如电话费、保险、税等扣费业务 贷记业务，就是企业账户收款业务，比如汇入汇款 * * 如为借记业务，则会计分录相反。 * * 如为借记业务，则会计分录相反。 * * 同业往来业务是根据同业间协商规定的核算内容，利率和资金期限，通过中央银行账户办理资金清算的。跨系统转汇业务的资金清算，其基本原理同同城票据交换。 此外，商业银行跨