财务基础知识详解.ppt

九、账务处理程序 根据原始凭证编制账凭证 根据原始凭证、记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账 根据原始凭证、记账凭证登记明细分类账 将记账凭证汇总或编制科目汇总表 根据汇总记账凭证或科汇总表登记总分类账 核对明细分类账与总分类账 根据明细分类账、总分类账编制报表 十、财务会计报告 资产负债表 利润表和利润分配表 现金流量表 会计报表附注 1.资产负债表 含义 ：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表 ，它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。 格式：账户式，即资产负债表左方列示资产资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目。 资产负债表编制单位：XX公司 XX年X月X日 单位：元 资 产 年初数 期末数 负债和所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付账款 应收股利 预收账款 应收利息 应付工资 应收账款 应付福利费 其他应收款 应付股利 预付账款 应交税金 应收补贴款 其他应交款 存货 其他应付款 待摊费用 预提费用 一年内到期的长期债权投资 预计负债 其他流动资产 一年内到斯的长期负债 流动资产合计 其他流动负债 长期投资 长期投资合计 流动负债合计 固定资产： 长期负债： 固定资产原价 长期借款 减：累计折旧 应付债券 固定资产净值 长期应付款 资产负债表（续表） 资 产 年初数 期末数 负债和所有者权益 年初数 期末数 减：固定资产减值准备 其他长期负债 固定资产净额 工程物资 在建工程 长期负债合计 固定资产清理 递延税项： 递延税款贷项 固定资产合计 负债合计 无形资产及其他资产： 所有者权益（股东权益） 无形资产 实收资本或股本 长期待摊费用 资本公积 其他长期资产 盈余公积 无形资产及其他资产合计 其中：法定公益金 未分配利润 递延税项： 递延税款借项 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 2.利润表 含义：是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，表明企业所拥有的资产的获利能力。 内容：主营业务利润；营业利润；利润总额 ；净利润。 解释1 1、固定资产：是指企业使用期限超过一年的建筑物、房屋、机器、机械、运输工具、以及其他与生产经营有关的的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。 利润表编制单位： XX年度 单位：元 项 目 上年数 本年数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以负号填列） 加：其他业务利润（亏损以负号填列） 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损以负号填列） 加：投资收益（损失以负号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以负号填列） 减： 所得税 五、净利润（净亏损以负号填列） 解释2 2、存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者出于在线生产，或者将在生产或提供劳务的过程中消耗掉的材料或物料。 3.利润分配表 含义：是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表，表明利润表上反映的净利润的分配去向。 作用：可以了解企业实现净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成，以及年末分配利润的数额。 利润分配表编制单位：XX公司 XX年度 单位：元 项 目 本年实际 上年实际 一、净利润 加：年初未分配利润 其他转入 二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 三、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 四、未分配利润 4.现金流量表 含义：以现金为基础编制，反映企业一定期间内现金的流入与流出情况的会计报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力。 现金等价物：是指企业持有的期限