（企管）非财务经理的财务管理.pptVIP

1 黄 道 雄 非财务经理的财务管理 课 程 大 纲 ——财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购 置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量 （营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业 管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财 务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一 项经济管理活动。 财务管理概念 财务管理概述 第一讲：卓越领导者的财务理念 分 配 管 理 投 资 管 理 筹 资 管 理 营 运 管 理 财务管理在企业赢利模式中的作用 不重视财务的失败案例 中小企业经理人的误区 规模、筹集资金掩盖管理中存在的问题 VS 建立以财务为导向的管理语言 建立管理者的正确财务目标 企业管理财务原则 现代企业科学管理——数字化管理 1.通过数字看问题的本质 以统计控制运营 以财务分析效率 2.学会看企业财务报表 桑顿、麦克纳马拉、利斯、摩尔、兰迪、米尔斯、米勒、莱特、包士华、安德森 现金流量表 利润表 资产负债表 反映企业某一特定日期的财务状况 反映企业某一会计期间的经营成果 反映企业某一会计期间的现金流量 企业财务报表的构成 财务报表阅读与分析的基本方法 第二讲：资产负债表的阅读与分析 ▲ 资产负债表是用来反映公司某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的一种静态报表。 资产：资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源,该资源预期会给企业带来经济效益。? 负债：负债是指企业过去的交易或者事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 所有者权益：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 资产 负债 股东 权益 ▲ 编制依据：资产 = 负债 + 所有者权益 资产（1000万） = 负债 （1500万）+ 股东权益（-500万） 资产 = 负债 + 股东权益 资产（1000万） = 负债 （500万）+ 股东权益（500万） ▲ 企业负债与股东权益的比例——资本结构。 思考下列三种资本结构是否存在问题？ 资产（1000万） = 负债 （999万）+ 股东权益（1万） 资产（1000万） = 负债 （1万）+ 股东权益（999万） 资产（1000万） = 负债 （400万）+ 股东权益（600万） 流动资产 与 固定资产 直接 成本 间接 成本 流动资产 固定资产 （管理与决策） 资产 = 流动资产 + 非流动资产 企业资产决策的两大核心问题 盈利区 亏损区 固定成本 成 本 销售额 变动成本 销售收入 保本点X* 总成本线 利 润 = PX –（A + BX） 资产对企业利润要素影响 资产（1000万） = 流动资产（1万）+ 非流动资产（999万） 资产（1000万） = 流动资产（999万）+ 非流动资产（1万） 思考下列二种资产结构是否存在问题？ 资产结构对企业盈利的影响 2. 1. 3. 4. 5. 6. 固定资产与流动资产匹配 固定资产关键是利用率而非规模 流动资产具有可变弹性，固定资产具有赢利张力 固定资产通过流动资产产生效能 流动资产越充沛对企业利润贡献越直接 资产密集度越高对利润拖累越重 流动资产决策的三大核心问题 应收账款 存 货 现 金 现金：是否越多越好？ 应当保持多少量合适？ 企业如何粉饰年末财务报告？ 应收账款：市场与企业能力的结合 一：应收账款应该如何分析？ 二：应收账款应该如何管理？ 应收账款的分析与管理 存货的分析与管理 存货：体现的运营管理水平 一、存货的分析： 二、存货如何管理？ 负债 = 流动负债 + 非流动负债 负债（500万） = 流动负债（1万）+ 非流动负债（499万） 负债（500万） = 流动负债（499万）+ 非流动负债（1万） 思考下列二种负债结构是否存在问题？ 营运资本分析 营运资本=流动资产-流动负债 营运资本分析 流动资产 流动负债 非流动资产 非流动负债 所有者权益 流动资产 流动负债 非流动资产 非流动负债 所有者权益 流动资产 流动负债 非流动负债 非流动资产 所有者权益 适当财务结构的匹配原则 国电电力营运资本分析 2013 2012 　 2013 2012 ?????流动资产合计 170 206 ?????流动负债合计 833 727 ?????长期股权投资 169.59 158 长期借款 760.84 664.69 ?????固定资产 1359.49 1237 应付债券 128.7 163 工程物资 57.65 44.3 ?????长期负债合计 987 936 其他 19.55 29.4 负债合