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福利指数是一种定量、客观的评估方法，企业可在以下的主要福利领域进行比较： ——补充养老； ——补充住房； ——储蓄计划； ——团体保险； ——医疗保健； ——带薪假期等。 把您的员工归入哪一类？ 有一项统计数据显示，从25岁开始工作，65岁的退休人群中： 1%的人过着优越的生活 4%的人有足夠的退休资本 3%的人仍在工作 63%的人依靠有限的退休金节俭地过活 29%的人过世 （三）企业年金与员工福利计划 1、企业年金的组织形式 A、信托基金型：企业年金基金独立于举办企业的自有资产，由受托人全权管理。受托人可以由企业和职工代表组成，也可以委托给外部专门机构，如银行、保险公司等。 B、契约型：参保人与专业机构签订合同，缴纳保费，专门机构以集合资产的形式运营养老基金，并收取一定管理费。 C、互助型：参保企业与一法人实体签订合同，交纳保费并换回有待遇许诺的凭证。但承保的法人实体由全体被保险人拥有，而非由创建公司的股东所拥有。 D、内部管理型：举办企业内部自行运营并管理养老金，养老金与企业自有资产没有严格区分，同在一个资产负债表中记帐。 2、建立企业年金的必要性 A、适应我国人口老龄化的需要。据世界银行统计，到2006年，全世界60岁以上的老人中将有25％集中在我国；到2020年，我国60岁以上人口占总人口将突破16％。届时，对养老金的需求将是目前的10倍以上。单纯靠社会基本养老保险不可能向老年人提供较高水准的收入保障。因此，发展企业年金和其他模式的补充养老保险已刻不容缓。 B、有效增加员工的退休收入。我国现行的社会养老保险的“替代率” （指退休金价值占退休前平均工资的比例）是58.5%。如果企业能为职工建立企业年金，积累的时间比较长，委托的运营公司经营状况比较好，退休职工每月就可以在基本养老金之外多得一笔钱。如果企业年金建立比较早，比如说储蓄到30年的，员工退休时领到的企业年金的收益，可能是基本养老金的两倍。 C、利用福利杠杆建立激励机制。待遇高低与企业的经济效益和个人的劳动贡献直接挂钩。企业经济效益好的，可以多补充；经济效益不好的，可以少补充或不补充。对于贡献较大的职工，企业可以提高其补充保险比例。 D、采用个人帐户方式积累，可有效维护职工权益。 2、保险公司安排企业年金计划的优势 企业年金壮大国际保险业.doc （四）职工健康福利与保险筹划 1、医疗风险：社会大众最大的后顾之忧 疾病和住院风险离我们有多远? 国家卫生部门的调查显示，城市居民患病率达15.3%，住院率为4.2%，人均住院天数18天。老百姓最迫切需要得到的保障——规避频繁发生的住院风险。 疾病已不再是人生的意外，而是每个人生命中必须计算的成本。 2、我国基本医疗保险政策及职工保障缺口 员工医疗保障缺口 （1）意外伤害造成的医疗费基本医疗不负担 （2）起付线以下的费用，基本医疗不负担 （3）封顶线以上的费用，基本医疗不负担 （4）三个目录以外的费用，基本医疗不负担；乙类药品，部分负担 （5）起付线以上、封顶线以下、符合用药范围内的费用，被保险人还应负担规定的比例。 3、员工补充健康保障 A、意外及意外伤害（医疗）保障 B、补充医疗保障 六、人寿保险的避税与节税功能（P106） 梁锦松.ppt，吴伯雄.ppt，温世仁.ppt，蔡万霖.ppt （一）什么是避税与节税 避税是指纳税人通过合法的手段来安排其事务，以避免纳税义务的发生。 各国公认的避税行为特征： A、避税是合法的或者是不违法的，这是与非法的偷税根本的区别； B、避税的目的是通过避免缴税、少缴税和推迟缴税，使税收负担最小化； C、避税的手段是利用税法的不完善之处或漏洞，而且这些手段一般都经过精心计划和安排； D、避税技术的应用一般应在应纳税事实发生之前。 节税是指纳税义务人依据税法规定的优惠政策，采取合法的手段，最大限度地享用优惠条款，以达到减轻税收负担的合法行为。 企业合理避税的主要途径 1、换成“洋”企业 2、注册到“避税绿洲”（高新技术开发、保税区） 3、进入特殊行业（托儿所、幼儿园、婚介、殡葬、医疗服务等，免营业税） 4、申办社会福利企业（安置四残人员占到生产人员的35%以上，免所得税、营业税） 5、做“管理费用”的文章（提高坏帐准备金提取比例、缩短折旧年限，从而少交所得税） 6、用而不“费”（将个人生活、交通、等各类杂费列入成本） 7、合理提高职工福利（办理补充医疗、补充养老保险） 8、用足税收优惠政策（高新技术开发区的高新技术企业按15%的税