加强内部控制降低财务风险.docVIP

加强内部控制降低财务风险 　　【摘要】对于集团企业来说，在经济全球一体化时期，随着产业结构的升级调整以及企业规模的扩大，集团企业的发展日益面临激烈的竞争。因为集团企业的规模很大且总资产很多，因而在内部控制方面的要求越来越苛刻，财务风险也越来越多。所以，如何通过内部控制建设降低财务风险，确保集团企业可持续发展就成为了本文探讨的目的所在。 　　【关键词】内部控制 财务风险 措施 　　通过内部控制降低财务风险是集团企业发展中的关键环节。内部控制能够有效确保财务信息的真实性，让集团企业的发展决策中获得有利的参考依据，避免发生较大的经营风险。而企业的整个管理战略中，财务的内部控制机制又是可靠保障。同时，管理层能够以有效而准确的信息帮助企业做出正确的发展规划，推动企业不断向前发展。 　　一、集团企业财务风险内部控制问题 　　（一）财务内部控制缺乏有效监督 　　如今，股东利益最大化是集团企业所看重的唯一目标，不少企业还有着其它的一些职责，它涵盖了 规模扩张、人员招聘、经济发展等。如果集团企业太注重当前的短期利益而缺乏长远有效的科学规划，那么在不断的扩张中会加剧财务风险，而内部控制跟不上，则会使自身面临发展困境。在集团企业中，有部分领导人据企业资源为私有，利用管理漏洞为自己攫取利益，钻管理空子。如此一来，就会增加集团企业的财务风险，造成经济危机。 　　（二）预算制度不完整 　　集团企业的内部管理控制的重要方式就是预算管理，不过因为预算管理制度规范性不足，或者在预算管理制度制定后却没有合理重视，那么预算就不能变成集团企业经营管理活动中的科学依据，预算变更混乱就会让预算管理被架空，最终不利于财务监督考核的可持续开展。 　　还有就是预算不合理，其依据与计量标准存在一些缺陷，让预算指标和实际的预算管理相差较大，因而预算本身的实际意义就有出入，执行起来问题不少。 　　（三）资金使用效率不高 　　集团企业的资金管理较为分散，就算进行集中管理，也由于和下属多级法人资金分散占用冲突较大，降低了资金使用效率。要是集团企业内部存在资金被大量闲置，或者由于资金吃紧而在银行做了大量贷款，致使营业贷款居高不下，财务费用成本越来越大。 　　二、集团企业财务风险内部控制方法 　　（一）加强资金的科学规划控制 　　集团企业要想有效规避财务风险，就需要利用资金管理体系的完善来加强内部控制。具体来说，可以实施集中财务管理，财务公司会集中管理资金，把过去分散在子企业的资金聚拢，让资金利用率变得更高，从而方便财务公司到银行申请优惠政策[1]。不过，要是子企业和财务公司并不在一个地方，那么就会给子企业造成困难。原因是子企业在本地银行没有业务量，而诸如汇票、税金、工资等不少业务又必须通过本地银行办理，由此让本地银行提高收费费率，让子企业的工作难度加大。另外，对于资金使用效率的提升，需要让资金来源与动用之间的配合更加合理。例如，固定资产的购买切忌使用短期贷款，不然互让资金的周转出现问题，不利于资金收回与支付时间的准确预测。还有就是，规范财务控制。以完善的财务特产管理内部控制制度作为保障，规范物资的采购与领用，销售和样品的操作流程，坚决堵塞漏洞，提高财务安全程度。集团企业在每年的年度初需要安排好预算管理，按照自身的今后发展方向与思路去制定具体的以几年为一个范围的经营目标，然后按照该目标把指标逐步分解到子企业，以确保最终目标和实际预算方法之间更加平衡。 　　（二）做好全面预算管理 　　预算管理难度实际执行难度较大。通常来说，事前计划不完善、事中监控不够、事后审计不足使得预算管理体系存在问题，增加了财务风险。因此，需要通过全面预算管理来科学调配集团企业的资源。预算管理的强化应该从管理内容完善开始，其中包含了业务活动预算、投资筹资活动预算以及财务活动预算，这种全面的管理要求经营活动必须相互协调、综合平衡。执行时集团企业通过制定战略做好预算计划与控制。在计划目标的实现中利用实际情况对比预算并评价营业活动。另外，集团企业利用业绩评价反馈信息对当前财务活动进行协调，以降低财务风险所带来的危害。站在集团企业的角度来讲，全面预算管理作为现代企业的内部管理控制工具对财务风险有很好的防范作用。由于集团企业成员数量较多，为了有效确保企业集团的整体财务目标实现，需要构建能够对所有成员企业全面覆盖的预算管理制度，以便实现“权责分散、集中控制”的效果。全而预算以现金收支、经营利润、收益计划以及结算等为衡量依据，通过销售预算、经营预算、报表预算等，将集团各项经济活动纳入到以市场为导向、低费用的成本控制轨道。 　　（三）财务集中管理 　　集团企业的财务管理机制无论是分散形式的或者是集中管理形式的，企业的资金一定要集中管理。财务集中管理就是利用现代互联网等网络技术平台，集团企业制