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关于县级供电企业电费对账的研究 摘要：长期以来，在县级供电企业电费账务管理工作中，电费对账一直采取手工逐笔核对的模式来核对帐实并确定未达账项。针对这种情况，基于易于推广应用的EXCEL高级应用，以昌邑供电公司自动对账软件设计实例为分析，探索适应财务集约化管理所需要的银企自动对账软件。以此快速定位未达账项，并确保电费资金管理的及时性、准确性、可靠性。 关键词：供电企业 电费资金 电子对账 财务软件 一、引言 电费资金对账是供电企业日常财务工作的重要部分，也是保证电力企业效益的有效手段。昌邑供电公司在建立供电系统防范资金风险预警体系之后，对电费资金监管手段的自动化水平的要求也随之提高。为此，昌邑公司根据目前的工作情况，使用EXCEL的高级设计财务软件，以实现准确定位未达账项，大大提高了电费监管的自动化水平。 二、原手工电费对账的缺点 （一）信息提供慢，监管作用不明显 目前昌邑公司每月需要进行核对的电费账目高达上万笔，这样需要相当长的一段时间才能完成账目核对。银企对账结果只能起到事后控制，由此手工对账的监管作用薄弱。 （二）需多次重复对账，准确性差 由于电费数量庞大，笔数繁多，无论对账人员素质如何高，在从银企账目记录到核对再到余额调节表编制的过程中，漏勾，错勾及转抄错误都可能出现问题。而对账要求一分不差，往往为了几分钱的差错，多次进行核对，既费时费力，又不能保证电费的正确性。 （三）对账时间久，工作压力大 由于受电费账务管理工作周期的限制，为了及时完成银企对账，实现电费资金有效监督的效果，在人员一定的情况下，只能延长增加工作的强度，对账人员工作强度和压力很大。 三、解决途径 为解决电费资金对账中存在的问题，急需由传统的手工对账转为电子对账。实现电子对账，首先需要做到以下几点： （一）进一步完善电费对账制度 修订完善公司《电费对账制度》，规范电费对账业务流程，对电费收费、记账和审核等各环节做了具体要求，并针对各个环节确立经办人和责任人，将责任落实到人。 （二）进一步提高供电所财务工作规范性 从电费收取、记账的时效性和规范性做出明确具体的要求，并将电费账目管理与绩效考核挂钩，有效提高了相关人员工作积极性，为电子对账打好基础。 （三）进一步加强营财互动沟通 通过建立财务资产部、营销部日常对账机制，分别在两个部门设立电费对账联络员，畅通沟通交流渠道，有效提高工作效率。 通过与银行积极沟通，在每张电费缴款单上备注客户姓名、交易信息、流水号；用户购电时，在营销MIS系统中录入缴款单上的流水号码；最后通过信息化手段，将银行系统缴费信息与营销MIS系统流水号进行匹配，实现电子化对账。 四、电子对账系统设计目标和任务 目前昌邑公司采用的对账方式是：由营销部电费班将各个供电所的电费项目按照日期装订成册，送至财务部。几名电费对账人员将每笔电费单与银行对账单匹配后，定位未达账项，同时报与资金管理专责生成余额调节表。虽然这种方式减轻了一人对账的工作量，但同时增加了数名对账人员直接参与出错的可能。为此，昌邑公司积极探索对账新方法，设计一个能适应目前昌邑公司财务集约化所需自动对账系统，并设计制订相应的财务制度标准。 五、软件总体设计分析 首先，对于企业和银行相关的数据如时间，金额，流水号等进行格式化整理。 其次，时间，金额，和流水号关键字为主对账关键字，备注为附注对账关键字，双方项进行自动勾兑消除。 最后，分别导出未能消除的项，进一步采取人工勾兑，找出未达账项。 六、结束语 昌邑电力公司电费资金电子对账系统自上线至今，电子对账率大幅提高，取得了明显的效果。系统投运前，地区供电公司每月帐务需3人20个工作日才能完成，投运后，仅需1人5个工作日即可完成； 通过及时监控电费资金解款、入账，极大保障了资金安全。 电费资金电子对账系统的建成，不仅实现了电力企业、银行双方自动对帐，降低了电费帐务管理人员的工作强度，缩短了电费帐务的核对周期。保证了电费资金安全，提高了电费资金监管自动化水平。由此我们可以推定，随着营销账务管理标准化、精细化的不断深入，电子对账系应用必将给企业带来更大的经济效益。 参考文献： [1]李媛媛.EXCEL VBA基础与实例应用[M].中国青年出版社.2008 [2]文静.浅谈电费回收难的原因及解决办法[J].科技创新导报.2009 [3]邝育春. 提高供电企业电费对账管理水平的新方法[J]. 广东科技，2008（ 11）