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浅谈目前我国国库电子化及内部控制机制 一、 什么是国库库电子化？ 二、现阶段实行国库库电子化的意义 国库电子化化、网络化的建设给国库会计计核算带来深刻的变革，对完完善国库职能产生了积极的推推动作用，促进了国库职能向向“核算、管理并重”型转变变。体现在： 1电子化建设设带来国库会计核算的深刻变变革 11986年人行、工行分设时时，每天只有两三笔业务，全全年预算收支合计不超过1千千万元。而2003年，我区区支库全年共组织预算收入33.8亿元，办理预算拨款33.2亿元，年业务量累计99.9万笔。具体体现在： 1）.会计核算手段从最初初的手工记账逐渐发展到计算算机处理、纵向联网。从19990年国库电子化刚起步时时的东海微机，到90年代后后期的HP486、HP5886，一直发展到今天的PⅢⅢ、PⅣ，微机配置水平不断断提高，为国库会计核算提供供了优良的硬件。 (2)).为适应不同时期的财税体体制改革的需要，国库会计应应用软件不断升级换代。从11990年的税款报解程序到到2001年的国家金库综合合业务系统的推广应用，再到到2002年的国库会计核算算系统，软件更新速度加快，，业务集成度和功能扩展性更更加优化，极大地减轻了国库库人员的劳动强度，提高了国国库会计核算效率和质量，有有效地防范了资金风险。19990年10月，我区支库开开始应用税款报解程序处理国国库业务。这是国库电子化的的开端，也是国库会计核算的的第一次革命。 3）、为为了推行以国库单一账户体系系为基础、资金缴拨以国库集集中收付为主要形式的财政国国库管理制度。2003年国国库部门推广应用EBS2..0国库核算应用软件，不但但能够处理现有的全部国库会会计核算业务，而且具有独立立性、开放性和前瞻性，容纳纳了同城票据交换、内部往来来、支付系统往来、国库单一一账户、横向联网等子系统，，实现了与支付系统、同城交交换、国库内部往来等系统的的直接连接，为用户提供开放放性操作平台。 2、网络化化是国库电子化的必然趋势 1）、网络化是国库电子子化的必然趋势 （22）、国库单一账户体系决定定了国库网络的功能和结构 （3）、国国库发展迫切需要业务的网络络化处理 3、促进国库职能向“核算、、管理并重”型转变 1））、国库会计核算自成体系，，对充实区支库人员提出了新新的要求 EBS 2.0正正式运行后，区支库作为中心心支库的子系统，通过“国库库内部往来”汇划资金，使区区支库独立摆放，独立地处理理收支账务、编制报表、办理理联行查询查复、凭证装订保保管和事后监督等相关事项，，成为区支行一个业务较为独独立的部门。同时，EBS 2.0对国库岗位设置也提提出了新的要求。按照内控制制度规定和操作流程需要，区区支库至少需设置会计主管岗岗、明细岗、资金岗、综合岗岗等六个岗位，并且系统不允允许兼岗。除核算职能外，区区支库还担负着对乡镇金库进进行业务指导、培训、检查、、监督等管理职能。因此，在在目前区支行国库与会计部门门合署办公的情况 （2）、国库单单一账户体系的建立，拓展了了区支库的职能空间 （3）、确立国库库机构、人员、经费的相对独独立机制成为必然选择 （4））、EBS 2.0为区支库库职能转型创造了良机 EBS 2.0在运行中的的逐步完善，国库部门将拥有有自己的联行系统，业务将实实现网络化实时处理，电子化化、网络化程度进入到更高的的水平，在一定程度上把国库库人员从繁琐的核算业务中解解脱出来。不但有更多时间和和精力深入调查研究、开展业业务检查监督，而且更新了管管理目标和管理理念，改变了了传统的管理方法和习惯，促促使国库职能由传统的重核算算、轻管理向核算与管理并重重转变。一是有利于核算管理理，重点加强对缴款书、拨款款凭证的要素审核，定期与财财政、征收机关、乡镇金库对对账，切实防范国库资金风险险；二是有利于现场监督，重重点监督延压税款、过渡账户户、 三、国库电电子化环境下的控制的构成机机制 国库电子化环境下的的控制的构成机制由控制环境境、控制制度和控制程序三部部分组成： 1、控制环境 控制环境是国库内部控制制的核心，由国库部门组织体体系控制、国库人员控制两部部分构成，决定其他控制要素素如何发挥做用，直接影响目目标的实现。 1）、国库库部门组织体系控制。国库部部门由人行总行国库局、分行行国库处、中心支行国库科为为主，包括基层商业银行代理理国库业务，组成国库部门责责任体系，同时，各级国家财财政机关对国库资金享有支配配权，对国库业务具有监督权权。发挥着有效的上下级指导导、同级横向监督机制。总行行国库局负责批准并定期审查查整体发展战略和重大政策，，认清国库的主要风险，确定定风险的程度，确保能采取必必要步骤、识别、衡量、评审审和控制风险。下级国库部门门负责执行由上级国库部门批批准的战略和政策，明确责