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信用社--从三个方面入手化解农村信用社不良贷款 农村信用社社的不良贷款是特定历史条件件下形成的，从某种意义上讲讲，是几十年来我国农村经济济形态深刻变迁所直接或间接接遗留下来的历史问题的反映映。对于农村信用社的不良贷贷款问题，应该基于对历史和和现实的客观分析，站在促进进农村经济发展的高度，探索索化解的思路和对策。 长期期以来，我国农村信用社的管管理体制是相当松散的，基层层信用社都是独立法人，拥有有独立经营权，上级信用联社社很难进行有效管理。单个信信用社由于规模小，抗风险能能力弱，有些信用社对单户企企业的贷款比重很高，处于高高风险状态。因此，深化体制制改革的第一步就是要加强信信用联社的权力，要在人事、、财务、决策、监督等各个环环节实现对基层信用社的规范范管理；在业务上要充分发挥挥农信社贴近农民、熟悉农业业、扎根农村的优势，大力拓拓展小额农户贷款市场，积极极支持农村经济结构调整，规规范贷款程序。只有在制度上上建立起有效的制衡机制，才才能减少决策失误，杜绝暗箱箱操作，从而将新增贷款的风风险控制在最低水平。各级农农信联社应该发挥主导作用，，在科学分析属地经济状况的的前提下，制定切实有效的措措施，通过与政府联动，并强强化呆账核销机制、司法催收收机制、贷款重组机制、抵债债物资综合经营机制等，对不不良贷款进行集中处理，形成成有效的化解机制。 当前，，农信系统亟须从以下三个层层面来实现风险化解机制的再再造： (一)在政策层面面上，要与各级政府联动，确确立“共担风险，共同发展””的理念 其次，各级政府应应充分调动各种资源，通过多多种途径来支持和保护农信社社的债权。比如，由于农信社社风险资产对应的单位大多是是乡镇、村两级农村经济组织织，这些企业关的关、破的破破，土地是他们手里唯一的资资源。乡镇政府应支持企业以以其所有的已经开发利用的集集体土地使用权或对应投资收收益来抵偿债务；同时，政府府也可以作为保证人，划定某某一范围的土地，约定在该土土地开发时，将土地开发收益益权的全部或部分直接用于清清偿债务。 第三，各级政府府应通过税收政策，增加农信信社的收入。比如，减免农信信社的营业税或根据贷款分类类选择性地减免营业税；所得得税以县(市)联社为单位统统一核算缴纳，并在一定时间间内全部或部分减免；信用社社当年实现的利润可在税前直直接抵补挂账亏损。 (二)在操作层面上上，要加强制度建设，加大化化解不良贷款的力度 其次，要要加强会计、稽核工作，完善善内部控制机制。要从根本上上防范金融风险，必须建立有有效的内部会计控制与监督体体系，这包括三个环节：一是是事前规范，即针对具体业务务设计、制定合理的操作流程程与会计制度；二是事中控制制，即以会计核算系统为依托托，对业务的关键控制点和重重要事项进行实时监控；三是是事后检查，即通过现场检查查与非现场检查相结合，对各各项制度的执行情况、业务的的真实性、会计核算的准确性性以及风险控制点进行检查、、监督。 第三，要落实清收收不良贷款责任制。农信事业业要发展，关键在人；化解不不良资产，第一位的因素也是是人。农信系统的各级经营管管理者要教育员工正确面对困困难，既不要埋怨，也不要畏畏惧，同时采用一些制度性的的运作，激励员工通过扎扎实实实的工作攻克难关。比如，，有些地方的农信社实施“33+1”工程，即将每一笔不不良贷款“确立一个项目，落落实一位清收责任人，制定一一套清收方案，再加一名分管管领导”，限时完成并结合清清收结果进行考核奖惩。这种种工作模式将责任、权利和利利益统一到清收责任人，极大大地提高了员工的主观能动性性，实现了“不良资产要我清清收”到“我要清 第四，要善于于借助中介机构的力量。当今今社会是一个高度信息化的社社会，也是一个分工细化且日日益专业化的社会，单枪匹马马是很难取胜的，农信社必须须学会依靠社会中介力量来解解决自己的困难。比如，有些些地方的农信社与律师事务所所合作，实施“风险代理制””，利用律师的专业化服务，，加快锁定风险和清收不良贷贷款的速度，化解了一些原本本回收无望的风险资产，取得得了很大收获。需要强调的是是，实施风险代理，必须建立立严格的立项、审查、运作程程序，特别注意防止发生道德德风险。 ( 三)在在核销层面上，要有条件地允允许农村信用社实行“拨备””制度 1— 2%之间。而实实际上，无论从不良贷款的绝绝对数还是从其构成来看，现现行的准备率根本不足以防范范潜在的金融风险。从长远考考虑，农村信用社必须有条件件地进行“拨备”，根据资产产风险程度提取不同比例的风风险准备金。比如，经营状况况相对良好的农信社，在保证证微利的前提下，可以对呆账账贷款提取100%的准备金金，对呆滞贷款提取50%的的准备金，对逾期贷款提取 20%的准备金，对正常贷贷款提取1%的准备金。这样样，可以使农村 济情况、主要从事