公司财务报表与分析管理制度.docVIP

公司财务报表与分析管理制度 1 范围 本标准适用于公司及及分公司财务活动人员所所需遵循准则的控制与管管理。 2 规范范性引用文件 《中华人民民共和国公司法》 《中中华人民共和国会计法》》 《企业会计准则》 3 职责 4 财务务报告 财务会计报告，，是指企业对外提供的反反映企业某一特定日期财财务状况和某一会计期间间经营成果、现金流量的的文件。 企业的财务会会计报告由会计报表、会会计报表附注和财务情况况说明书组成． 企业的的财务会计报告分为年度度、半年度、季度和月度度财务会计报告。 企业业向外提供的会计报表包包括： 资产负债表； 利润表； 现金流量表表； 资产减值准备明细细表；利润分配表；股东东权益增减变动表；分部部报表；其他有关附表。。 企业应根据据管理的实际需要设计编编制内部管理报表，并根根据企业发展需要增加或或减少报表种类，调整报报表内容、报表格式． 内部管理财务报表的设计计、编制、报送须经主管管财务的领导批准，其他他任何部门和人员无权直直接要求财务部门提供财财务报表、财务数据。 财务报表必须遵循数字字真实、计算准确、内容容完整、说明清楚、编报报及时的原则。 财务部部门必须及时对外报送税税务机关、银行及其他政政府相关部门要求报送的的财务报表： 填报财务务报表应遵循以下条款：： 各种报表、项目之间间的勾稽关系必须对应、、准确； 本期报表与上上期报表之间的有关数据据必须相互衔接； 报出出的报表如发现错误，应应及时办理订正手续，除除本单位留存报表外，还还应同时通知接受报表的的单位；错误较多的应重重新编报。 对外报送的的财务报表在报送前必须须由总经理审核。 5 财务分析 财务部长负责组织按月、、季、年定期对预算执行行情况、经费收支情况和和资产使用状况等进行财财务活动分析，，及时了了解财务状况，发现问题题及时解决、报告。每季季度编制财务分析报告，，为公司的财务决策、业业绩考核和工作的改进提提供依据。 财务分析日日常工作包括但不限于下下列内容 预算执行情况况分析 差异分析及控制制报告； 财务指标分析析 收入分析； 成本分分析 费用分析 利润分分析报告 现金流量分析析； 资金使用效率分析析 对外投资效益分析 财务分析工作由公司财务务部负责，由财务部部长长进行组织、指导、执行行． 凡各部门涉及财务务分析需用的各种资料，，应按时、按要求提供，，以满足财务分析的要求求。公司帐簿体系的设置置及会计核算应符合为财财务分析提供所需信息的的要求。 6 所所有者权益 (或者股股本)、资本公积、盈余余公积、未分配利润等。。 企业实收资本应应按以下规定核算： 1）投资者以现金投入的的资本，应当以实际收到到或者存入企业开户银行行的金额作为实收资本入入账。实际收到或者存入入企业开户银行的金额超超过其在该企业注册资本本中所占份额的部分，计计入资本公积。 2）投投资者以非现金资产投入入的资本，应按投资各方方确认的价值作为实收资资本入账。为首次发行股股票而接受投资者投入的的无形资产，应按该项无无形资产在投资方的账面面价值入账。 3）投资资者投入的外币，合同没没有约定汇率的，按收到到出资额当日的汇率折合合；合同约定汇率的，按按合同约定的汇率折合，，因汇率不同产生的折合合差额，作为资本公积处处理。 4）中外合资经经营企业依照有关法律、、法规的规定，在合作期期间归还投资者投资的，，对已归还的投资应当单单独核算，并在资产负债债表中作为实收资本的减减项单独反映。 1）符合增资条件，并经经有关部门批准增资的，，在实际取得投资者的出出资时，登记入账。 2）企业按法定程序报经经批准减少注册资本的，，在实际发还投资时登记记入账。采用收购本企业业股票方式减资的，在实实际购入本企业股票时，，登记入账。 3）企业业应当将因减资而注销股股份、发还股款，以及因因减资需更新股票的变动动情况，在股本账户的明明细账及有关备查簿中详详细记录。 4）投资者者按规定转让其出资的，，企业应当于有关的转让让手续办理完毕时，将出出让方所转让的出资额，，在资本(或股本)账户户的有关明细账户及各备备查登记簿中转为受让方方。 5）企业办理增资资手续后，财务部应及时时缴纳印花税。 (或股本))溢价、接受捐赠资产、、外币资本折算差额、其其他资本公积等。 7 利润及利润分配配 企业的利润包括营营业利润、投资净收益、、营业外收支净额及国家家补贴收入等。 公司按按照法律、行政法规的规规定按净利润提取盈余公公积金、职工奖励等。 如果公司合同中规定在在合作期内以利润归还投投资者的投资，也从可供供分配的利润中扣除。 企业的盈余公积金、、职工奖励提取比例由董董事会确定。其中，盈余余公积金提取比例不得低低于税后利润的１０％，，当提