江苏康缘集团有限责任公司16年第一期短期融资券补充法律意见书.docVIP

江苏世纪同仁律师事务所关于 江苏康缘集团有限责任公司发行 2016年度 第一期短期融资券的补充法律意见书 江苏康缘集团有限责任公司： 根据《中华人民共和国公司法》、《银行间债券市场非金融企业债务融资 工具管理办法》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具注册发行规则》、《银 行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》、《银行间债券市场非金融企业债 务融资工具信息披露规则》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具募集说明 书指引》等法律、法规和规范性文件的有关规定，本所受公司委托，作为公司发 行 2016年度第一期短期融资券的专项法律顾问，就本次发行相关事宜出具了《江 苏世纪同仁律师事务所关于江苏康缘集团有限责任公司发行 2016年度第一期短 期融资券的法律意见书》（以下简称“原法律意见书”）。本所律师现根据交易商 协会的要求出具本补充法律意见。 第一部分前言（律师声明事项） 一、除本补充法律意见书另作说明外，本补充法律意见书所使用简称的意 义与原法律意见书中所使用简称的意义相同。 二、本补充法律意见书是对原法律意见书的补充，并构成其不可分割的一 部分。 原法律意见书的内容继续有效，其中如与本补充法律意见书不一致之处， 以本补充法律意见书为准。 三、本所在原法律意见书中发表法律意见的前提、假设以及声明与承诺事 项同样适用于本补充法律意见书。 1  四、本所及本所经办律师根据有关法律、法规和中国证监会有关规定的要 求，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具本补充法律 意见。 第二部分补充核查事项 一、大华会计师事务所（特殊普通合伙）受到监管部门相关处罚的核查情 况 （一）经本所律师核查，近三年，大华会计师事务所（特殊普通合伙）受到 行政处罚如下： 中国证券监督管理委员会 2013年 10月 15日下发了[2013]54号行政处罚决 定书（简称“处罚决定书”）。该处罚决定书主要内容为：大华会计师事务所及 相关注册会计师在为广东新大地生物科技股份有限公司 IPO提供审计鉴证服务 过程中，未能勤勉尽责，出具的审计报告、核查意见等文件存在虚假记载。对大 华会计师事务所没收业务收入 90万元，并处以 90万元罚款；对涉案注册会计师 王海滨给予警告，并处以 10万元罚款；对涉案注册会计师刘春奎给予警告，并 处以 5万元罚款。 （二）经本所律师核查，近三年，大华会计师事务所（特殊普通合伙）受到 的行政监管措施情况 1、2015年 3月 9日，中国证券监督管理委员会出具行政监管措施决定书 （[2015]34号）《关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师周龙、 杨洪武采取出具警示函措施的决定》。该决定涉及项目为吉林吉恩镍业股份有限 公司，主要问题是部分审计程序执行不到位，具体如下： （1）内部控制审计程序未考虑管理层凌驾于控制之上的相关风险； （2）个别函证程序未对函证金额不符情况执行进一步审计程序； （3）公司营运资金连续两年为负且大额货币资金受限的情况下未对公司持 2  续经营能力进行充分关注与分析。 2、2015年 4月 21日，中国证券监督管理委员会深圳监管局出具行政监管 措施决定书（[2015]14号）《深圳证监局关于对大华会计师事务所（特殊普通合 伙）及注册会计师鄢国祥、曾小生、高德惠、邱运良、刘耀辉采取监管谈话措施 的决定》。该决定涉及项目为深圳市迪威视讯科技股份有限公司，主要问题是部 分审计程序执行不到位，具体如下： （1）2010年个别函证未关注不同客户回函由同一人寄件的情况； （2）2011年个别函证未能审计关注询证函发函及回函的独立性问题； （3）2012年个别函证程序未能关注被询证方发函地址信息和联系人的异常 情况。 3、2015年 7月 20日，中国证券监督管理委员会出具行政监管措施决定书 （[2015]68号）《关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）采取监管谈话措施 的决定》。该决定是对该所 2013年度报备工作存在问题采取的非行政处罚措施， 不涉及具体项目及具体人员。 4、2016年 1月 12日，中国证券监督管理委员会山东监管局出具行政监管 措施决定书（[2016]1号）《关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）采取出 具警示函措施的决定》。该决定涉及项目为山东得利斯食品股份有限公司，主要 问题是部分审计程序执行不充分，具体如下： （1）实施函证程序时，未对询证函保持控制； （2）在执行具体审计计划－风险评估程序中，部分审计程序执行不充分； （3）未对获取的审计证据进行恰当评价。 4、2016年 3月 7日，中国证券监督管理委员会因 2015年的例行执业质量 检查对本所出具了 4份行政监管措施决定书，分别是《关于对大华