我国基本养老金中替代率问题的精算分析.pdfVIP

南方职业教育学刊 Vo l.l NO.l 第 1 卷第1 期 JOURNAL OF SOUTHERN VOCATIONAL EDUCATION Jan.2011 2011 年 1 月 我国基本养老金中替代率问题的精算分析 刘楚源 (汕头职业技术学院自然科学系，广东汕头 515078 ) 摘 要:依据我国现行的养老保险金制度，利用收支平衡原理，结合工资增长率等因素，对养老保险金建立精算模型。 同时对模型中的精算假设进行分析，得出现行基本养老保险中设定的替代率估计值存在严重高估问题，实际的养老金替代 率远低于这些设定目标。根据精算模型，作者还提出了相应的改进建议。 关键词:基本养老保险;养老金替代率;精算假设 中图分类号: F840.67 文献标识码:A 文章编号: 2095-073X(2011)01-∞53-05 自古以来，老有所养，少有所安就是我们世人所追求的理想社会。随着社会的发展，人类离这样 的梦想已越来越近，或者说，人类正沿着这样的方向孜孜以求地追求着。比较发达的西方国家在社会福 利方面已经比我们国家先登了好几层楼。这对我们国家既是挑战又是机遇，我们可以借鉴他们已经探索 出来的有用的成功方法、先进的法律法规等政策体系来完善我们的社会福利工作。在这篇文章里，作者 将探讨我国养老保险金精算模型中替代率的相关问题。 1 我国现行的弊者金政策及其特点 依据国发 [2∞5] 38 号文规定:我国现在施行的养老金制度是一种统账结合的模式，即退休职 工的养老保险金是由社会统筹账号和个人账号组成。社会统筹账户由单位按职工工资比例的 20%缴纳(不 包括划人个人账户的部分)，个人账户由职工按工资比例的 8%缴纳加企业缴纳划人的部分。社会统筹账 户基金和个人账户基金实行分开管理，个人账户只用于职工养老，不得提前支取，职工调动时个人账户 全部随同转移且不征其利息税;职工离退体前或者离退休后死亡，其基本养老保险金个人缴纳部分，按 规定发给职工指定的受益人或法定继承人;职工退休后基本养老金的发放办法:个人缴费年限累计满 15 年，退休后按月发给基本养老金，养老金由基础养老金和个人账户养老金组成，退休时的基础养老金月 标准为省、自治区、直辖市或地(市)上年度职工月工资的 20% ，个人账户养老金的月标准为个人账户储蓄 额除以 120。职工离休后，基本养老金个人账户的储存额已领完毕，由社会统筹基金按规定标准继续支付， 直至其死亡;个人缴费年限累计不满 15 年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次付 给本人。国家规定的法定退体年龄为男 ω周岁，女55 周岁。 在1997年曾有国发[ 1997]26号文件，内容与国发 [2∞5] 38号文差不多，但其中不同的是社会统筹 账户比例是179毛，而个人账户比例是按11%缴纳。 [2]中指出政府对于基本养老金目标替代率设定为ω%， 收稿日期: 201 0- 12-07 作者简介: :xtj楚源( 1982斗，男，广东潮州人，汕头职业技术学院教师，硕士，研究方向为应用数学。 南方职业教育学刊 54 第 1 卷 而国发[ 1997] 26号和国发 [2∞6] 38号所规定的计发办法，能为那些缴费35年的企业职工分别实现58.5 %和59.2% 的替代率。 2 测算鼻老保障替代辜的精算模型 基本养老保险的替代率是指职工退休时养老金占退休时工资收入的比率，指养老金相对于职工工资 的水平，表示职工退休后的养老金收入替代工资收入的水平的高低。社会福利经济学表明，养老保险金 替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率问题是整个养老保险制度体系的关键点，确定恰当的基 本养老保险替代率对建立合理的养老保险制度有着重要的意义。 养老保险金是积累基金，其替代率的大小依赖于测算模型及其参数假设。通常的替代率测算模型是 养老金计划的收支平衡模型，即缴费现金流的价值等于给付现金流的价值再扣除管理费用;更具体地说， 若忽略不计养老基