浅析企业采购业务内部控制制度.pdfVIP

广.艇凡此 2007 年 10 月 GUANG泪 JOURNAL OF LIGHT 剧DUSTRY 经济与管理 第 10 期(总第 107 期) 浅析企业采购业务内部控制制度 程新 (金龙集团，河南新乡 453002) {摘 要] 内部控制对保证企业级济活动有效进行起着十分熏耍的作用.…睛个合攻克品的采购内部控制带l 皮的落实已成为 实现企Æ:.降低成本、保证企沈利益最大化的1:妥条件。义章从分析采购业务内部拔制制成的必妥性入手，强调了采购Æ:.务内部会汁 控制的基本制成并对制度的流程进行了设计，对完善企业采购业务内部控制制度提出了新的看法。 {关键词} 企业;采购业务;内部按制 {中图分类号】 F274 【文献标识码1 A [文章编号1 1003幽2673(2007)10 吨。120 幽的 近年来，因为采购环节内部控制不得当、不严密而产生贪 。)记录应付账款的人不能问时担任付款业务。 2.2 .i正确的搜权审批 宿、受腊、浪费的集例不胜枚举，缺在选明膛的采购过程，产生 了以权谋私，暗箱操作，弄虚作假，收受回扣，跑冒滴漏等问 对于果购循环，…般应予以关注的控制审批要点包括: (1) 企业的生产计划部门…般会根据顾睿订单或者对销 题，导致企业果购物品质次价高，资金使用效益低下，故加强采 售预测和存货要求的分析来决定生产授权; 购环节的内部会计控制，刻不容缓。 (2) 企业对资本支出和租赁合同通常会特别授权，只容许 1 采购业务进行内部控制的必要性 特定人员提出请购; (3) 采购合同的簇订需经有关授权人员审批: 采购，是指单位为了满足物品(原材料、固定资产、办公用 (4)采购款项的支付脱经有关授权人员审批。 品等)或劳务(技术、服务等)等需要进行的各项经济业务活动。 2.3 订货报价控制 在社会化大生产的环境下，任何单位要维持正常的生产或经 订货报价是采购业务中的核心，其中对供应商的选择又是 营，都必须进行果购经济业务活动，可以说，采购是各单位经怖 保证所购物品戚本和质最目标实现的囊中之嚣，控制措施有: 活动中最频繁的、最常见的表现形式之一。内部会计控制是实 (1)定期审查供应商的基本资料，如产品价格、质盘、供货 施企业内部管理一个重要的组成部分。在采购业务的过程中内 条件、恼臂、售后服务以及供应商的设岳状况、技术水平和财务 部会计控制的目惊是:合理经济的进行各种果购业务;支付歇 状况等，为企业来购决策提供可靠信息: 项厨挺得相应的物品或劳务;合理揭示企业应享有的折扣、折 (2) 对所有潜在供应商店就其质最、技术、财务状况的可 让