浅析企业采购业务内部控制制度的设计.pdfVIP

企业技术开发 第 27 在第 11 期 2创18 年门月 V()L27 Nn.11 TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT OF ENTERPRIS F: Nnv.2创)日 战析企亚.采贝妇ι务内部栓刽刽度的设计 姚薇 (南京农业大学工学院，江苏南京到(031) 摘 要z 内部控制是企业内部管理的组成部分，对企业的生存和发展具有重要的意义、采购是生产经营中的首要 J;f-、节，采购业务涉及现金与商品的迸出，交易频繁，极易产生错弊，使企业遭受损失呵因此采购业务内部控制制度 的设计主要是规范采购与付款行为、防范采购与付款过程中的差错与舞弊。 关键词z 内部控制;采购业务:制度设计 中图分类号: F273 文献标识码:A 文章编号z 阳施-8937(2∞8) 11-侃)91-03 Analysis of corporate purchase business internal control system design YAO Wei (College of Engineering , Nanjing Agricultural University , Nanjing , Jiangsu 210031 , China) Abstract:Intemal control is an impor1ant constituent of the intemal enterprise management. and has the vital significance to enterprise s survival and development. Purchase is the primarγstep in production and management. Purchase business involves the input and output of cash and goods. the frequent transaction can cause error easily and the ente叩rises suffered losses. Therefore, the purchase of the inlemal control system designed mainly to regulate the purchase and payment. to prevent the error and cheat of purchase and payment process. Keywords: internal control; purchase business; system design 采购业务是企业生产经营管理中的首要环节， 关岗位，并能针对业务处理过程中的关键控制点， 采购业务发生频繁、工作量大、运行环节多，容易产 落实到决策、执行、监督与反馈等各个环节:五是牵 生管理漏洞。采购业务内部控制制度的设计主要是 制性原则，内部控制应当保证企业内部涉及不相容 规范采购与付款行为、防范采购与付款过程中的差 职务的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理 错与舞弊行为。 划分，做到不相容职务相互分离;六是放益性原则， 企业在设计内部控制时，必须强化经济效益，应以 1 采购业务内部控制制度设计的原则 合理的控制成本达到最佳的控制效果;七是信息反 企业在设计采购业务内部控制制度时应遵循 馈原则，企业应在内部建立严密的记录和报告信息 内部控制制