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内控与审计Ilnternal Control Auditing 浅谈以财务管控为抓手利用 ERP建立企业内部控制 。文/朱泉清 摘要2 内部控制建设是一项系统工程，虽然出台了内部 活动的汇总，财务活动贯穿于企业经营管理活动的全过程，企 控制的基本规范及其配套指引，有了理论的指导，但是在实务 业开展内部控制工作，要求财会部门不能仅仅把眼光局限于财 中如何建立健全企业内部控制的具体方式有多种。以财务管控 务活动，应当参与到企业整个经营管理活动中去，在企业内部 为抓手，利用 ERP 建立企业内部控制系统是一个切实可行的 控制建设中发挥关键作用，扮演好参谋和助手的角色。 实务操作方法。利用 ERP 软件来进行内部控制的管理，使内 (三)推行 ERP 从财务人手简单易行。 ERP 系统是以一个 控控制更加完善，实施效果更加明显。由于财务部门的专业性 财务为导向的系统，财务与各项业务关系密切，在每一笔业务 和综合性，管理职能不断的延生拓展，利用 ERP 系统由财务 发生的同时，财务也能获得其业务信息，因而内部控制从财务 管控拓展到业务管控，从而建立健全公司的内控控制系统，促 入手容易对业务进行控制和管理。 进内部控制各个环节健康发展变得水到渠成。本文阐述以财务 管控为抓手以ERP 系统为载体建立内部控制的理由，以及财 二、利用ERP系统建立企业内部控制系统的可行性 务人员在推动企业内部控制中发挥的作用。旨在实务中给企业 (一)利用 ERP 系统建立企业内部控制系统无法绕过的关 建立内部控制提出一个具体可行的建议。 键控制点。 ERP 系统以信息传递为线索，以内部控制制度为标 关键词 z 财务管控 I ERP I 内部控制 准，将企业日常业务的流程加以规范，把关键的控制点和控制 措施嵌入到信息传递中。通过环境设置、审批流程设置、条件 选择等技术使得信息的传递具有很强的规律性、可控性，系统 一、以财务管控为抓手利用ERP建立企业内部控制系 将自动拒绝不符合规范的操作步骤，或者不经过特定步骤、不 统的理由 (一)以财务管控为抓手，利用 ERP 建立企业内部控制系 符合特定条件信息无法传递到下个流程。可以减少人为因素在 统有现实基础。会计电算化当今已经普及，跟财务管控有关的 内控执行过程中带来的随意性和错误率，提高内控稳定性、可 内部控制已经部分嵌入会计电算化的系统。一些手工记账的内 靠性。比如 ε 设置了销售业务必须有订单，那么如果销售订单 部控制在系统自动控制以后已经不再需要。比如=总账和明细 没有流转到下个环节，接下去的发货、出库、开票的