行政事业单位建立内控制度的财务建议.pdfVIP

金融财税 C 第 4 期总第 164 期 行政事业单位建主内控制度的财务建议 张惠杰 (长春市中小企业服务中心，吉林长春 130062 ) 摘 要:行政事业单位内控制度实施已久，为社会诸多方面做出了巨大贡献。结合各单位面临着的很多实际困难， 对现状进行分析并针对如何建立内控制度提出行之有效的财务建议，对长效的经济发展有着很大的推动和促进作用。 关键词:行政事业单位;内控制度;财务建议 中图分类号: F810.6 文献标识码:A 文章编号: 1009-0657 ( 2016 ) 04-0057-03 控的始点和终点。只有把风险控制在最小范围内，行 市场经济十分复杂，利益和风险是同行的。面 对风险，不能一味回避，更不能心存侥幸，而应做到 政事业单位才能放开手脚更好地为民生服务，为经济 的发展做出贡献。 事前合理控制，事中理性分析和审慎决策，事后及时 总结，这就需要健全的内控制度相配合来控制风险。 二、如何建立行政事业单位内控制度 一、行政事业单位内部控制制度现状及凤险成因 内控管理模式=人+财+物。管人是管理之本。 《行政事业单位内部控制规范(试行) ))自 行政事业单位实施内控，第一是制定制度，第二是落 实制度，第三是执行制度。建立的原则:把复杂的事 2014 年 l 月 1 日起开始实施，现己逐级落实到基层 单位，各单位也在积极地制定和完善规范。但是由于 情简单化，把简单的事情标准化，使标准的问题更易 内控意识不足，对建立内部控制制度不积极、不主动、 操作化，通过量化、标准化、表格化等进行考评。只 执行力度不够:财务基础工作存在大量薄弱环节，会 有建立行之有效的内控制度才能真正做到法律法规不 计人员素质不高，缺乏系统的培训，岗位之间没有起 违反，职业道德不违背，内部控制不舞弊。 到相互牵制、相互监督的作用:内部控制环境受其上 (一)树立责任意识，重视内拉 级部门影响比较大等，内控制度实施的效果并不明显。 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地 位。单位的财务和业务工作的第一责任主体就是单位 现阶段，行政事业单位在经济活动上的风险主 要包括:单位的经济活动存在不合法和不合规的风 负责人，对本单位财务报告是否真实、完整以及内部 险:国有资产大量流失、资源的使用效率偏低的风 控制制度是否合理有效负有领导责任。现阶段单位领 导缺乏内部控制理念是普遍存在的现象，对内控的重 险:财务信息不够真实完整的风险:舞弊和腐败现 象时有发生的风险:其他不可预知的风险。 要性和现实意义认识不到位，不能把内控制度的建设 造成经济活动风险的主要原因是:单位内部管 放在首要位置，而概括地将政府的部门预算制度或财 理制度不健全，制衡机制缺失，关键岗位职责不清， 务制度视同于内控制度。有些单位虽建立了内控制度 管理中存在其他漏洞或隐患。行政事业单位内控制度 但不是依据自身实际情况制定，太过生硬，所以无法 就是要通过实现五个目标来控制风险。这其中预防腐 依照实施，致使内部控制制度流于形式，弱于执行。 败和提高公共服务的效率和效果，是行政事业单位内