论H公司基于SAP财务与业务的协同设计.pdfVIP

mDE!!I;泪 CFO COMMENTS 论H公司基于SAP财务与业务的协同设计 · 徐英明 梢4鸟2 从手工账务处理到计算机下的电算化处理，会计处理伴随信息技术的发展不断演进，如今伴随互联网和移动通讯技 术的发展，会计处理的协同化正在成为一种新的发展趋势. 本文结合H企业基于SAP的几类核心业务的会计处理来展现其协同 化的蓝图设计. 关键询: SAP 财务业务协同设计 一、 物料采购环节 1 采购收货时的会计处理配置首 金额 采购环节主要涉及到公司的各种存 先考虑物料是否存在物料号.存在物料 借/贷:材料成本差异 ( 发票单 货的采购. 甚至包括委托价格.在SAP 号的情况下再看是否启用物料账分别产 价-订单价格) X 收货数量 中物料计价主要有移动平均法和标准价 生不同结果. 注. 此处通常是由于发票单价与订 格法两种存货计价方法。选择不同的方 ( 1)有物料号且启用了物料账功 单价格的尾数差值. 法就确定了其会计处理分录. 能，贝IJ 产生以下分景: (1 )若发票校验数小子库存数 (一) 原材料采购 借·低值易耗品订单价格×收货 量. 发票金额与订单金额之间差额记入 H企业原材料采购核算主要采用标 数量 低值易耗品.分录如下: 准价格法. 贷:材料成本差异订单价格 x 借: 应付账款一材料暂估订单价 格x 收货数量 . 采购收货时的会计处理配置: 收货数量 借: 原材料标准价格XL在货数量 借:材料成本差异订单价格x 收 应交税费一应交增值税 ( 进项) 贷: 应付账款一材料曹估 订单 货数量 发票进项税额 价格x 收货数量 贷应付账款一材料暂估订单 贷:应付账款一供应商 发票 借/贷:材料成本差异 (标准价 价格x 收货数量 金额 格-订单价格) X 收货数量 (2) 有物料号但不启用物料账劝 借/贷: 低值易耗品 (发票单 采购收货产生的分录与质检不相 能，则产生以下分录， 价一订单价格) X 收货数量 关. 若质检不合格发生退货时. 会计分 借: 低值易耗品 订单价格x 收货 注. 此处通常是由于发票单价与订 录与上述收货时的会计分录相反. 会计 数量 单价格的尾数差值. 分录金额主要出其对应的价格与退货数 贷: 应付账款一材料暂估 订 (2 ) 若发票校验数大于库存数 量的乘积确定. 单价格x 收货数量 量，发票金额与订单金额之间差额记入 2 . 收到采购发票校验时的会计处 (3) 无物料号收货. 则产生以下 低值易耗品.分录如下. 理配置: