基础会计理论与实务教案——出纳岗位手工操作.docVIP

出纳岗位手工操作 掌握现金、收付款业务流程; 掌握银行存款收付款业务流程; 掌握收付款业务凭证的填制和审核; 掌握现金、银行日记账的登记. 【教学重点、难点】、 重点： 1.收付款票据、凭证的填写 2.记账凭证的编制 3.现金、银行日记账的登记 难点： 1.清楚划分各种收付款单据日期、金额的大小写 2.财务印鉴盖章的位置 【教学用具】多媒体 【教学过程】 第二部分 实训操作 第二节 出纳岗位手工操作 [课时分配]：理论课时：2课时 [复习旧课]：会计的核算方法有哪些？ [导入新课]：出纳是一个重要的财务岗位，再此岗位上，出纳人员要遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？ 一、出纳岗位的职责 出纳是会计工作的基础环节，也是重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。出纳岗位职责如下： 出纳岗位的职责一般包括： 办理现金收付和结算业务 登记现金和银行存款日记账保管库存现金和各种有价证券 4．保管有关印章、空白收据和空白支票发 票 联 开票日期： 2007 年 1 月 8 日 名称：上海交通大学焊接研究所 纳税人识别号：459121638934456 地址、 电话：上海东方路223号 开户行及账号：工行上海分行03-345389530544 密 码 区 76/-3947/-＞59*56835 /0/4532*3-0+6727* 1+-51+41+*58*8460 556999056+*31/5854 应税劳务名称： 激光冷水机 合 计 规格型号 jglsj3 单位 台 数量 2 单价 5500.00 金额 11000.00 11000.00 税率 17% 税额 1870.00 1870.00 价税合计（大写） 壹万贰仟捌佰柒拾圆整 （小写）￥12870.00 名 称：天津东正精密冷却设备制造有限公司 纳税人识别号：598701638375556 地址、 电话：天津市津塘公路88号 666688888 开户行及账号：中国工商商银行天津分行津东分理处 02-99890567482 备 注 纳税人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 注意（1）左上角名称、税号、账号是唯一的,必须核对一致 （2）电话不唯一,要求不很严格 （3）是否有发票专用章 （4）出票日至验票日是否在三个月内 2．开收据 例2：2004年11月15日，郭强叫来差旅费余款540元。 收 据 2004 年 11 月 15 日 No 804528 科目 摘 要 今收到郭强交来的差旅费结余款 金额 人民币 （大写）贰佰肆拾元整 单位财务章 收款人： 郭 强 注意 （1）人民币大写 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 小写合计前加“￥”，角分没有的以0补足。 （2）财务专用章盖在收据的第二联 （3）在实际收到钱或支票时再开收据。 否则需经领导人同意,但也不能在收款人处签字。 三、银行出纳 （一）银行出纳的岗位职责 1．银行存款的管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对； 2．银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。 （二）银行出纳的业务流程 1．银行付款业务流程 　　（1）审核付款人手续，检查授权人签章是否齐全（同现金付款） 　　　与现金付款相比银行付款的审核更重要。 　　（2）签发支票、电汇、汇票等付款凭证（手工操作中详细讲解） 　　　总体要求：填写完整；字迹工整、清晰；不得涂改。 　　　禁止签发空白、空头支票。 　　（3）领用支票需领款人签字登记。建立登记簿或支票根上签字，明确支票保管责任。支票25张1本，建立登记簿。 （4）作废支票连同存根加盖“作废”戳 在2中建立的登记簿中注明 注意骑缝盖章 　　（5）每日终了，清点支票（包括已开和空白支票） 　　（6）根据支票存根及原始凭证编制记账凭证 　　（7）登记银行日记账 　　（8）将记账凭证传递至稽核岗位复核 2．银行收款业务流程 　　（1）收票、查票 培训销售人员学会查票 　　（2）背书、填写进账单（手工操作中详细讲解） 　　（3）送交银行、取回单 　　（4）根据回单和收据发票等编制记账凭证 　　（5）退票的处理 　　A出票人支票填写错误 换票 　　B背书错误