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论中小企业融资体系构建[摘要]中小企业融资是一个系统工程，文章认为应从增强中小企业自身融资能力、完善中小企业服务体系、加强政府对中小企业的支持力度、完善中小企业的信用担保体系等方面来构建中小企业的融资体系 [关键词]中小企业；融资体系；构建 [作者简介]赵迪琼，南宁职业技术学院经济与管理系主任，讲师，硕士；覃群发，南宁职业技术学院讲师，广西南宁530003 [中图分类号]F717 [文献标识码]A [文章编号]1672―2728(XX年6月XX年1～9月，对中小企业新增人民币贷款104亿元，占同期新增人民币贷款的31％。近些年各省市商业银行更是加大了对中小企业投放贷款的力度，如XX年，中国农业银行山东省分行计划对1000家成长型中小企业新增信用贷款60亿元，全年小企业新增贷款将占该行新增贷款的三成以上 (三)大力发展多种所有制的中小金融机构 中国的金融体系主要靠四大国有商业银行支撑，表面看起来，四大商业银行虽然规模不小，但内部问题也不少，不良贷款率居高不下，危机重重，一旦遇到冲击后果不堪设想。决策层早就想到了改革，但是由于金融体制弊端积累已久，改革总难深 入。民营企业如雨后春笋，蓬勃生长，在我国经济增长、扩大就业等方面占有重要地位，向民间开放金融业时机已经成熟，但迄今为止，进展不大。中国加入WTO为民营金融机构的发展提供了新的机遇和动力。人世后，外资银行会逐步进入国内金融市场。资金密集型的大企业融资渠道以银行贷款和发行股票为主，而对中小企业来说有效的融资方式应以中小银行贷款为主。这主要是由交易费用和信息成本决定的，中小企业需要的资金量不大，而且分散在各地，大银行等大金融机构获取其经营和信用状况的成本高，因此，中小企业难以得到大银行的资金支持。中小银行则因为资金规模小，无力经营大的贷款项目，只好以中小企业为服务对象。而且，中小银行与中小企业一样，分散各地，对当地的中小企业资信和经营情况比较了解，信息成本不高，因而中小银行也较愿意为中小企业为服务。在美国和日本，城市商业银行与中小企业的比例为l：10，即10家中小企业就有1家经营货币的中小金融机构，有以支持中小企业发展短期贷款的商业银行，又有以提供票据为主的金融公司和名目繁多的借款会等等。改革开放以来，民营中小企业发展非常迅速，成为中国经济发展的一支生力军。尽管非国有企业的工业总产值已经超过了全国工业总产值的65％，可是民营企业所得到的银行贷款还不到贷款总额的30％。由于金融业的国家垄断，我国民营机构发展缓慢，这也是造成中小企业融资难的原因之一。借鉴国际经验，我国应大力发展民营中小金融机构 三、加强政府对中小企业的扶持力度 (一)制定有利于中小企业发展的补贴政策 补贴政策作为国家进行宏观经济调控的非常重要的工具之一，被西方发达国家所广泛采用。我们也应该借鉴一些发达国家的成功做法，利用财政政策来解决我国中小企业发展中存在的困难，尤其是融资难问题 财政补贴的实质是使接受补贴的企业减少经济成本，获取更多利润。借鉴西方发达国家经验，结合我国实际情况，促进中小企业发展的补贴政策应从以下几个方面人手：(1)对中小企业的创业者进行补贴，包括用自有资金创建和增加投资，目的在于鼓励居民对中小企业进行投资；(2)对先进科学技术的开发和应用进行补贴，目的在于鼓励中小企业技术创新；(3)对中小企业新增员工(尤其是下岗、失业人员)的培训、工资费进行适当的补贴，旨在促进中小企业创造新的就业机会；(4)为中小企业改善经营、开发海外事业提供补助，旨在提高本国企业的竞争力 (二)出台税收优惠政策，促进中小企业内源融资 西方一些发达国家运用税收优惠政策，促进中小企业发展取得了较好的效果，我国过去给予中小企业的税收优惠太少，应该说在很大程度上阻碍了中小企业的融资尤其是内源融资。出台所得税优惠政策有助于企业提高内部积累，从而改善内源融资状况。因此，应降低中小企业的所得税率，降低企业税负。具体如下：设置含有低税率的多档税率，体现对中小企业的照顾，对增加劳动就业、社会福利、环境保护、高新技术实行低税率；加大对中西部地区中小企业的扶持力度，允许中小企业实施加速折旧方法，并在所得税前扣除，对中小企业用利润的一部分再投资实行税收抵免。此外还应完善增值税对中小企业的优惠政策等，建立健全对中小企业的税收优惠政策体系 (三)运用政府采购扶持中小企业 政府采购是宏观经济调控的重要措施，可以节约财政开支，提高资金使用效率。美国1993年财政年度内，联邦政府的2004亿美元的采购合同中有31％的份额留给了中小企业。印度在商品收购和物价方面除了给中小企业价格上优惠15％以外，政府还优先购买358种小企业生产的商品。加拿大政府也把一定比