浅谈依托现金流量表的财务分析.pdfVIP

国匿圈 THEORYREsEARcH 在资本市场 日益完善的条件下，现金流量信息是公司极为重 要的不可替代的理财资源 也是投资者决策必须依托的信息资源 浅谈依托现金流量表的财务分析 ■ 陈勇庆 现金流量作为企业经营活动首要 现金变动结果．专门揭示企业利用各种 二、现金流量结构分析 的制约和决策核心，已越来越成为经营 经济资源产生收入和发生费用与现金流 对现金流量进行结构分析应从流入 者、投资者和债权人关注的焦点。而科 量之间的内在关系。现金流量表的财务 结构、流出结构和流入流出比三方面进 学分析和充分利用现金流量表信息，是 分析 ，就是对反映现金流入 ．流出和结 行 建立三个分析指标。 会计报表使用者进行正确决策的前提之 存情况的财务报表——现金流量表进行 一 是现金流入 比重 ： 一 本文拟就对现金流量表进行财务分 财务分析的活动。具体来讲 ，就是指对 现金流入比重=经营(投资、筹 活 析及应注意的几个问题进行探讨。 现金流量表的有关数据进行 比较、分析 动现金流入额／企业现金流入总额 ×1O0％ 和研究 从而了解企业的财务状况及经 该指标主要用来反映企业现金流入 一 、 现金流量表财务分析的含义 营成果，发现企业在财务方面存在的问 的来源结构。若企业处于建设期或扩张 现金流量表集中反映了企业在某 题，预测企业未来的现金流量情况，揭 期 筹资活动现金流入 比重较大 ．在投 个时期从事各种业务活动或发生其他事 示企业的支付能力，为报表使用者进行 资回收期投资活动现金流入比重较大， 件而形成的现金流入和流出情况 ．以及 科学决策提供依据。 一 个正常经营的企业经营现金流入应 占 前经济环境对企业会计模式的要求．以及 的可靠信息，是企业会计工作的主要 目 四、结束语 企业会计模式中现存的三个问题．为了规 的。因此．企业会计模式设计的主要任 对企业而言 企业会计模式必须 范企业会计工作．提高会计信息质量．应 务，便是会计信息系统的设置和运行。 服从于国家会计模式导向．须在国家 从多个方面着手建立企业会计模式。 企业会计信息系统的设置包含会计 会计规范许可的范 围内制定本企业 的 (一)建立企业会计管理制度 政策、会计信息指标体系、会计信息质 会计规章制度、选择企业会计政策 据国家有关法规和制度，针对企业 量指标 会计信息流程等几个要素的设 根据 国家对会计人员的要求考核和评 内部经营业务的特点、范围 管理要求 置和这几个要素之间的有机配合。 聘会计人员等。 和人员素质设计和实施的 用于指导规 (三)完善会计监督机制 综上所述 ．企业会计模式包括会计 范会计工作的制度体系，即为企业会计 完善的会计监督是保证会计信息质 管理制度、会计信息系统 会计监督机 管理制度。 量的必要条件。但监督工作由谁来做 、 制三大要素。在此三要素中，会计管理 在会计管理制度中，应设置会计机 如何做 ．这又是会计监督机制首要解决 制度是开展会计工作的基础和前提，会 构、制定内部控制制度、实施会计人员 的问题。 计信息系统是会计工作运行的课题，会 管理。会计机构是组织和实施会计工作 会计核算与监督职能分离的体制 计监督机制是提高会计工作质量的保证 的组织 内部控制制度是企业内部各职 是解决会计监督机制问题的有效方式 。 条件。应及时协调管理制度 、信息系统 能部门、各有关人员之间，在处理经济 企业内部的会计仅负责运行会计信息系 和监督机制之间的关系 ．其中会计管理 业务过程中相互联系、相互制约的一种 统 ．提供必要的会计报告和其他信息