商业性集团公司资金管理监控系统构建.pdfVIP

秦 中国高新技术企业 商业 性集 团公司资金 管理监 控系统构建 文 ／高颖 【摘要】 由于商业性集团公司是一个有着复杂多样的利益主体 的多级法人治理结构，且我国的商业性集团 公司大多数组织层级过多、财务控制松散 。本文的研 究从我 国商业性集 团公 司的这一背景 出发 ，初步构建 了 商业性集 团公 司资金 管理监控 系统。保证商业性集 团公 司的资金流均衡有效地运行 ，从 而保 护商业性集 团公 司所有者的权利 。 【关键词 】商业性集 团公 司 资金 管理监控系统 我国商业性集团公司的发展存在不少问题 ，首当其冲就是资金 2．1．4设立结算 中心方式 问题 。因资金 问题而倒下的集 团不在少数 。因此建立一套统一规范 资金结算 中心 由集 团公司设立 ，是集 团内部不具有独立法人资 而又反应迅捷 的资金管理监控系统 ，保证集 团资金安全有序和高效 格 的独立的资金运营机构，负责办理集 团各成员单位 的现金收付和 率地运转是 目前我 国商业性集 团公司发展 中的重要 问题 。 往来结算 等业务 。结算 中心通常是设立于集 团总部财务部 门内的一 1资金管理监控 目标 个独立运行的职能机构 ，其主要职能有 ：集 中管理各集 团成员单位 对资金流动均衡性与有效性的总 目标进行分解 ，具体体现为三 或分公司的现金收入 ．核定各分公司 日常留用的现金余额并统一拨 大 目标 。 付各成员单位或分公司因业务需要所需 的现金 ，监控货 币资金的使 1．1减 少违规操 作 ．提 高资金运 作 的透 明性 用方 向；办理各分公司之间的往来结算 ；统一对外筹资 ，确保整个集 作为资金管理监控 的最基本要求，系统必须能够对不规范的资 团的资金 需要 。 金操作实现 自动识 别 ，并对其进行限制 。使得每一笔业务的发生都 2．1．5财务公司方式 能够按其属性和操作者的权 限划分而进入规范操作程序 ，并 留下清 从财务公 司的功能看 ，集 团设 立财务公司是把一种完全市场化 晰完整 的会计记录 。 的企业与企业 以及新型银企关系引入到集 团资金管理中，使得集 团 1．2减化资金 流转途径 ．降低 资金运作成本 各子公司具有完全独立的现金所有权和决策权。另外集 团对各子公 高效的经营必 然要求有高效的资金调控运转 与之 匹配 。作为 司的资金控制是通过财务公 司进行的，财务公司对集 团各子公司进 成功的资金管理监控程序 ，在面对操作者的请求时 ，要能够给操作 行专 门约束 ，而且这种约束是建立在各 自具有独立的经济利益基础 者 的操作进行智能提示并给 出最佳参考 ，同时还需要能对非正常的 上 的 。 资金流转途径予以特别关注，发出提示信号。 2．2资金集 中管理模式 的选择 1．3减 少资金 沉淀 ，提 高资金使 用效率 不同的商业性集 团公司由于其经营背景、所处行业 、规模大小 以 在资金分散管理下 ，商业性集 团公 司内部各子公 司的账户上数 及 管理能力的不同，在对 以上介绍的五种资金集 中管理模式选择时 额不等 的资金沉淀从整个集 团看往往是个不小 的数 目，这些资金如 有不 同的偏好 。在统收统支和拨付备用金这两种模式下 。集 团对 资 果得不到有效利用 ，就产生了机会成本 。对下属子公司的资金进行 金的控制高度集权 ，且总部对子公 司的控制多为行政控制 ，各成员 适度 的统一调配和集 中管理 ，能够盘活资金存量，提高资金效用 。 单位不独立设置银行账号 ．不独立设置财务部 门 ，基本没有对资金 2资金集 中管理运行模式