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连锁零售企业营运资金管理问题分析 高雪松 (深圳市吉盟珠宝股份有限公司 广东·深圳) 摘 要：近年来，国内市场对零售物业的需求空前高涨。在零售企业，与其生产经营活动关系最 密切要算是营运资金了，营运资金的比例高达80％--90％。因此，合理有效地管理营运资金对于零售 企业来说至关重要。为此，本文以品牌连锁零售企业为例，对我国连锁零售业营运资金管理过程中存 在的一些问题作了分析，并如何提升零售业的营运资金管理水平提出了解决措施。 关键词：连锁零售企业；营运资金；问题与措施 自从中国加入世贸组织，为适应新形势，我国便放 (3)流动负债不合理占用。首先，短期负债即流动 宽甚至取消了一些对外商投资的限制条件，还出台了 负债是零售企业主要的营运负债。有资料显示，零售 一些支持鼓励外商投资的政策。这就造成了内外资企 企业的负债率平均为60％，而一年内到期的短期流动 业竞争的格局，对我国零售业造成了很大的冲击。因 负债高达90％，并且这一部分大多被用于企业的长期 此，随着市场的竞争压力越来越大，发展和完善零售业 扩张活动。这说明企业资产缺乏长期稳定的来源，财 的经营状况变得前所未有的重要起来。而对于零售企 务风险较大，偿债能力低。 业管理层来说，短期内很难调整长期资金和长期资金 其次，企业流动负债主要是应付账款(包括应付票 来源，能够改变的只有流动资产和流动负债，也就是在 据等)。应付账款的不合理占用，其直接导致的后果是 营运资金的范畴。所以，营运资金管理就成为了零售 非常严重。不仅会导致企业无法及时交付货款，造成 企业制胜的关键。 生产的中断，还会影响到企业与供应商的关系，影响企 一、当前我国零售业营运资金管理中存在的问题 业的商业信誉。 (1)流动资金不足是个普遍问题。首先，我国连锁 (4)营运资金周转速度慢。我国零售企业普遍存 零售企业营运资金管理中较为突出的困难就是资金分 在营运资金周转速度慢的现象。主要有以下原因：有 散。目前，我国连锁零售业大都采用统一管理的经营 些零售业的客户群体不稳定，产品销售渠道不痛畅，导 模式，但在这种统一管理下，每个分店都是一个独立的 致库存增加；由于收货商造成应付账款没有按期回收， 个体，具有其自己独立的账户。而若要对每个分店的 从而导致应收账款相应延长；企业或提前偿还了货款， 现金流量、财务状况进行核算，就要对每个分店的账户 使得应收账款占用较多。 进行核算。鉴于这个原因，使得连锁零售企业营运资 二、改善我国零售业营运资金管理的措施 金管理效率较低。 (1)优化流动资金结构，提高货币资金量。首先， 其次，流动资金使用效率低。我国零售业流动资 与银行建立良好关系。与银行保持良好的合作关系对 产占总资产的比例普遍较高，以国内黄金珠宝连锁零 企业有较多优势，比如，可以较容易地从银行获取现金； 售企业为例，流动资产更是高达80％以上。尽管流动 使得银行愿意更新债务契约，有助于树立良好的企业 资产比例较高、流动性较强，为企业在短期内偿还债务 形象。其次，扩大规模。从企业自身角度考虑，规模越 提供了保障，但有一点不能忽视，那就是流动资金不 大就越容易从外部筹集到资金，增大企业可支配的现 足、使用效率低且盈利能力较差，这直接降低了企业的 金量。而且企业规模越大，利用银行进行融资也越容易。 整体盈利能力。这是恶化营运资金管理的关键因素， (2)完善资金预算制度，结合运用信息化技术控制 也是制约零售业发展的重要因素。 库存。对于品牌连锁零售企业，要想有效控制各个门 (2)库存管理不善，周转周期长。对于连锁零售企店库存，首先一定要制定科学的、严肃的资金预算制 业来说，其库存管理由各分店店长对自己所在门店负 度，并用绩效考评制度和资金预算制度相配套，用以规 责，商品部对配送中心负