资本核算的概念及其实施方法分析.docVIP

　　资本核算的概念及其实施方法分析 --第一章导言 在经济研究当中，资本研究是最受经济学家关注的问题之一。在经济学建立之初，资本问题就很快进入众多学者的视野，并得到持久的讨论。近几十年来，借助于国民经济核算体系，众多如同资本研究的问题开始得到国际各组织和众多经济学家系统性地讨论和研究。随着固定资本消耗、资本存量和资本服务这些内容的逐步扩充，资本核算的方法也得到进一步发展。虽然资本核算的发展时间不长，一些内容尚处于讨论当中，但通过内容梳理可以发现，资本核算的方法理论建立在国民经济核算方法的基础之上。通过资本核算的内容和方法研究不仅可以构建资本核算的前沿理论和方法框架，也能更好地理解和掌握国民经济核算的方法体系。 资本核算与国民账户体系的关系紧密，固定资本消耗、资本存量净额都已经是国民账户的重要组成部分。资本存量核算是衡量国民财富的重要手段，也是资本负债核算的组成部分。固定资本消耗是不能脱离资本存量数据单独计算，它是存量核算的重要结果，在生产账户中发挥重要作用。资本服务核算是经济增长和全要素生产力研究中的重点，一些经济发达的国家和国际组织已经将其应用于宏观经济统计当中，一些国家也尝试将资本服务纳入本国的国民账户，2008版SNA中，资本服务已经以补充表的形式初步列入体系内容之中。 该章首先介绍资本核算发展的具体背景，然后从理论方法和实际应用的角度分析本文的选题意义，并给出本文的逻辑结构。 1.1研究背景 资本核算的发展与国民经济核算体系的发展是密不可分的，固定资本消耗与纳入国民负债核算的资本存量核算很早就已经引入SNA中，并在宏观经济统计分析中占据十分重要的位置。迄今为止，SNA存在三个十分重要的版本:1953年版、1968年版和1993年版①。这三个版本在SNA的发展当中具有里程碑的意义，分别代表SNA在孕育期(1939-1952 )、初创期(1953-1967)、成长期 (1968-1992)和成熟期(1993年以后)的发展状况。鉴于新版SNA的公布时间就在2008，其对SNA的影响力尚未可知，因此2008版SNA不包含在以上讨论之列。其中，前两个版本由联合国单独编写，1993版与2008版开始由联合国、世界银行、国际货币基金组织、经济合作与发展组织和欧洲共同体委员会共同编写。 1968版SNA正式将资产负债核算纳入整个国民经济核算体系，也将存量核算引入体系。资本存量净额是资产负债表中的项目之一，因此资本存量核算是资产负债核算的重要组成部分。资本存量净额和固定资本消耗都是资本存量核算的主要估算结果，在1993版和2008版SNA中，资本存量净额在资产负债表中作为衡量国民财富的重要指标;而固定资本消耗作为总额与净额之间的扣减项，在生产账户、收入分配使用账户以及积累账户中都发挥着重要作用。虽然资本存量核算在一国SNA体系中处于重要地位，但鉴于核算水平较低，一些国家还没有依照永续盘存法来估算资本存量。资本存量核算较为复杂，不仅需要坚实的理论基础，同时也离不开良好的官方统计基础作为实际应用的条件，这也无疑成为很多国家很难短时间内建立系统的资本核算的门槛。 虽然很多国家的资本核算停滞在存量核算，但一些核算水平较高的国家已经在成熟地存量核算的基础上开展资本服务核算，在扩展资本核算内容的同时，也引入了更多的理论和方法。DECD国家很早就开始公布资本存量数据，因此 这些国家有关资本存量核算的实际应用已经较为成熟，并在2001年汇总现有的理论成果形成《资本测算手册》，这对世界范围的资本核算发展起到很大的推动作用。手册内容涵盖固定资本消耗、资本存量、资本服务，总结了一直以来资本测算的理论成果，详细说明了一些基础的测算技术方法，对于各国的实际应用中存在不同程度的差别也做出分析解释。近些年来，资本服务在全要素生产率测算中的作用日益突出，资本服务的重要性也开始显著起来，资本服务数据已经开始应用于一些国家的经济分析中。很显然，资本存量已经很难满足经济研究的需求，美国、加拿大等国已经将资本服务作为官方数据公布，这也在一定程度上显示出资本服务的重要性以及发展趋势。OECD鉴于这些年来资本服务的快速发展，将较为完整的资本服务理论内容和实际应用方法总结在一起，并于2009年出版《资本测算手册第二版》。该手册一方面整理出资本存量测算中的概念、理论基础以及相关计算，一方面大量扩充资本服务的理论内容，将资本服务与资本存量放在同一个计算框架之下。 本文所关注的是资本核算的内容和方法研究，在资本核算最新理论成果的基础上，通过比较资本存量和资本服务中理论方法与核算路径，讨论在国民账户体系下如何构建资本核算账户体系。 资本核算与国民经济核算体系密切相关，在内容上，固定资本消耗作为经常账户和积累账户中的重要项目存在;资本存量核算是资产负债核算的重要组成，用来衡