运用财务信息创新外汇检查案例研究.pdfVIP

运 用财务信 息创新外汇检查案例研究 郭 冰 (中国人 民银行济南分行 ，山东济南 250021) 摘 要 ：近年来 ，外汇管理 出台 了一 系列 简政放权 的措施 ，给外汇检 查工作提 出了新 的课题 。本文通过对一起运用企 业财 务信 息开展外汇检查 的典型案例剖析 ，阐述如何深度挖掘财务信 息 ，创新检查手段 ，提高外汇检查 的精准性和有 效性 。 关键 词 ：财 务信 息 ；外汇检 查 ；案例 ；监 管 中图分类号 ：F830 文献标识码 ：A 文章编号 ：1009—3109 (2017)06--0051--03 近 年来 ，为更好 的服务 实体经济 ，外汇 管理 二 、运用财务信 息开展检查 以促进 贸易便利化为着力 点 ，出台了一系列简政放 权 的措施 。在新形势 下 ，如何更新现有 的检查方 外商投 资企 业每年年检 时需提交经注册会 计 法 ，对企业进 行有效 的监管 ，是外汇检查工作面临 师进行验证 并 出具报告 的企业年度会计报表和清算 的新课题 。本文通过对一起运用企业财务信 息开展 会计报表 。企业财务报表是对企业整个经营过程 的 #1-汇检查 的典型案例 的音fJ析 ，阐述如何通过对财务 描述 ，是 向投资者 、债权人或其他信息使用者揭示 信 息 的深度挖掘 ，创新检查手段 ，进而提高外汇检 单位财务状况 、经营成果和现金流量等信息。财务 查 的精准性和有效性 。 信 息不仅能揭示某一 时点 的财务状况 ，而且能够反 映 出企业经营过程 的全貌 。因该笔结汇业务有很大 一 、 案例基本情况 的疑 点 ，决定对企业 的财务信 息开展进 一步 的分 2014年4月 ，通 过对 “国际收 支一对 公 收入 析 。 (新设 外商投 资企业 资本金汇入 ／外商投资企业增 (一 )分析 财 务报表 ，找 到 突破 口 资 )”和 “外汇账户一企业结汇 ”数据对 比发现 ： 首先通过企业年检系统调取 了M公司2013年度 M 公 司2013年 5月8日和9日分 三 笔共 收入 5010万元 财务会计报告 。会计报表 附注 中描述M公司基本情 港 币 ，于5月21日办理资本金结汇一笔 ，金额5010 况为 ：M公司是2013年2月成立 的外商独 资企业 ， 万元港 币，结汇 申请用途为支付R商贸有 限公司存 注册 资本40o0万人 民币，经营范 围为建材 、五金 、 货 款 ，并于 当 日将 结汇 资金人 民币3952~元全部 交 电、金属制 品、木材 、化工产 品 (不含危险化学 划 人R公 司账 户 。该 笔 资 本 金 结汇 业 务 的特 点是 品)的批 发 。 结 汇金额大 ，且企业 收汇后快速全部 (结汇率为 M公司2013年 12月31日的资产负债表和2013年 100％)结汇 。经分析后初步判 断 ，该 笔 资本金结 度利润表如下 ： 汇业务有必要开展进 一步 的检查 。 M公司2013年12月31日资产负债表 单位：元 作者简介 ：郭 冰 ，女 ，硕士 ，中国人 民银行 济南分行 。 吉林金融研究 20，7年第6期 51 P8c M公 司2013年 度利 润表 单位：元 (二 )查 阅财 务