论我国内部审计风险地成因与控制.doc

论我国内部审计风险的成因与控制 1、相关定义 1.1、假按揭的概念和成因 (一)假按揭的概念 “假按揭”的概念目前在学术界没有准确界定,业内一般是指”开发商串通无 真实购房意愿的购房借贷申请人或独立伪造购房借贷申请人,以虚假购房交易套取 银行个人贷款并可能代替虚拟或不真实购房借贷人归还贷款的行为。” [5] 一般来讲,”假按揭”是指开发商以虚构买房人信息的方式购买本企业的存量住 房,达到套取银行贷款的目的。程序一般如下:”开发商通过给身份证持有人一定数 额的报酬,有偿使用对方身份证,并由身份证持有人在按揭贷款合同上签字,签字 完成,银行即根据合同向开发商放款,开发商提前收回投资。开发商和身份证持有 人之间还会有一个协议,包含开发商承诺不需要身份证持有人承担任何债务以及保 密条款等内容。” [6] (二)假按揭的成因 1.2、MCV的成因及概念模型 对于MCV的形成机制,现在的解释基本趋于一致。如果着眼于对流单体活动 来探讨MCV的成因,一般认为具有高祸度值的单体的聚合作用促进了 MCV的形成, 在有的文章中将其归类为扰动润度的扰动通量(Davis and Galarneau 2009)。 但是通过润度倾向方程发现,大多数情况下,MCV主体的形成的主要原因是润度 的福合(亦称为伸展作用),而扰动祸度的扰动通量作用则相对较小或局限于低 层(Davis and Galarneau 2009)。MCV成因的理论框架主要是依据数值模拟的 结果。Raymond and Jiang (1990)最早提出了 MCV的理论框架。他们认为MCS 所造成的垂直方向上的非绝热加热异常是激发出中层中尺度气旋性环流的根本 原因。中层的润旋具有明显的正的PV异常,而在祸旋的上方则是负的PV异常。 在两个PV异常之间是暖异常区,在负的PV异常区的上方是冷异常区,在正的 PV异常区(MCV)的下方应该是冷池(图1.3),冷池则是由降水物的蒸发或融化 作用形成的。Chen and Frank (1993)利用理想数值模拟得到的MCV成因与 Raymond and Jiang (1990)的结论基本一致,并且给出MCV形成的概念模型(图 1.4)。他们认为MCV主要形成于MCS的层云区,随着层云区的形成,MCS的中上 层基本达到了饱和的状态,因为浮力震荡频率是由湿静力稳定度决定的,所以饱 和会使Rossby变形半径变小。中层到高层的云的正浮力会使层云底部形成低压 扰动,并且减小的Rossby变形半径使得准平衡的气旋性祸旋在这里形成。 Fritsch et al. (1994)利用观测进一步验证并完善了 MCV的理论模型(图 1.5),他们发现MCV成长于MCS的层云区,并且逐渐增强,其尺度和生命史都可 以超过母体MCS,MCV又可以激发出新的MCS,这些被激发出来的MCS接近MCV 的中心,可以反过来继续加强 MCV。Davis and Weisman (1994),Skamarock et al. (1994), Weisman and Davis (1998)分别用理想的数值模拟研究线状对 3 流系统中的中尺度润旋(Mesoscale Vortex)的成因。他们发现,在初始时刻, 对于南北向对称的线状对流而言,其北侧为气旋性祸旋,南侧为反气旋性祸旋, 这些祸旋的水平尺度一般在20-50km,称为线端润旋(line-end vortex),线端 润旋的成因一般归为水平润管的扭曲(图1.6)。如果不加入科氏力,对流线基 本维持对称性,对流线的南北两侧也始终维持着对称的反气旋性祸旋和气旋性祸 旋。如果加入科氏力的作用,则对流线逐渐向非对称演变,并且北侧的气旋性润 旋逐渐加强,而南侧的反气旋性祸旋逐渐减弱直至消失,最终在对流线的后方仅 维持一个更大的气旋性润旋。这时该气旋性祸旋的尺度能达到100-200km,但一 般位于对流层低层(3km以下)。以往这类增强的线端祸旋被认为是MCV的一种, 但是Davis and Galarneau (2009)纠正了这一观点,认为MCV应该是位于对 流层中层(坐标轴的细实线箭头表示环境风的垂直分布。伴有正负号的空心箭头表示山冷池和环境垂 直风切变产生的祸度。粗的实心箭头表示由祸度扰动产生的上升运动。锋面符号表示外流边 界。虚线表示位势温度(间距为5K)。实线表示位势祸度(间距为0.2PVU)。(a)系统从左 向右以大约5_8 ms-i的速度移动,低空急流从后面赶上系统并将低空的高空气带入到 系统内,气块沿等摘面抬升,并达到自由对流高度,从而形成深对流。(b)与(a)相似, 只是环境垂直风切变不同,是系统赶上前方的高Oe空气。 (a) Upward tilting in easterly shear A y (b) Downw