大数据视角下审计全覆盖的实现路径.pdfVIP

科研成果展 豆腐渣工程”等，就是在项目 “靶向”，借助纪检司法机关 绝不放过项目实施中存在的蛛 实施过程中出现了问题。 和专业技术部门的力量，核对 丝马迹，要以高度的审计敏感 对“物”的审计，必须把 项目实施方案、实地查看、走 度和责任心，提高项目审计的 项目实施的精准度作为审计的 访调查、内查外调、比对分析， 质量和效果。 大数据视角下审计全覆盖的实现路径 ◇ 王开一 焦文秀 艾俊杰 法颖汇 审计是与数据打交道，并 整体规划，包括审计对象数据、审计分析数据、审计法规数据。 最终用数据说话的行业，实现 数据设计与“覆盖率”的关系，主要体现在数据归集的全面性、 审计全覆盖离不开对数据的分 析研究。尤其是在大数据背景 下，要实现审计全覆盖就必须 对大数据进行系统地深入挖掘。 如何深度挖掘大数据，我们认 为应当从数据设计、系统设计、 方法体系设计、应用创新四个 方面入手建立审计综合分析系 统。数据设计关系到审计全覆 盖的“覆盖率”，系统设计关 系到审计全覆盖的“覆盖面”， 方法体系设计关系到审计全覆 盖的“覆盖点”，应用创新关 系到审计全覆盖的“覆盖度”。 如图1所示： 一、数据设计——实现“覆 图1：数据设计、系统设计、方法体系设计、应用创新关系 盖率”的最大化 这里的数据设计是指对支 持审计综合分析系统的数据的 72 科研成果展 完整性与关联性。全面性，是 析。因此，要充分占有审计对 所示： 指数据占有的广度而言，就是 象数据，建立完善的审计对象 指审计部门占有的数据必须是 数据库。 所有单位、所有项目的全部数 2.建立审计关联数据库群。 据。完整性，是指数据占有的 （1）审计数据包括源数据 深度，就是指审计部门掌握的 和派生数据 某单位、某行业的数据必须是 审计数据是审计过程中用 全部的而不是部分的。关联性， 以进行挖掘分析，得出审计结 是指各不相关的数据之间必须 果的数据，包括源数据和派生 找到一个或几个关联点，这是 的审计中间表数据。源数据是 图2：数据库群的构建 实现数据深度挖掘关联分析的 审计人员从被审计单位采集来 （3）系统管理数据资源 必要条件，也是从数据分析角 的数据，是进行审计挖掘分析 数据存储的目的是为了运 度实现审计全覆盖的关键点。 的原始数据。审计中间表是审 用，因此，要能够做到在最短 （一）全面性——全面占有 计分析过程中产生的中间数据， 的时间内调动存储的数据，这 数据 这些数据可以参与其他审计过 就要求对数据进行系统化管理。 大数据的“大”是个相对 程的再分析，产生出新的审计 各个不同的子系统将数据存储 的概念，指的是全面充分占有 结果。 和数据综合分析方法固化在一 全部的数据资源。对于审计部 （2）科学建立审计数据库 起，组合在一起，形成审计管 门来说，就是要充分占有与审 群 理系统，数据审计分析师通过 计对象、审计事项相关的全部 要深度挖掘数据资源，就 审计管理系统管理审计数据， 数据信息。即审计对象数据、 要科学建立审计数据库，合理 分析审计数据。如图3所示。 审计分析数据、审计法规数据 布局数据资源，我们通过近几 （4）“政务云平台”数据源 等。 年的实践探索认为，不能把全 的应用 1.建立审计对象数据库。 部数据不加区分地放在一个数 2015年，《国务院办公厅关 管理审计对象就是通过建 据库中，这样做造成的后果是 于运用大数据加强对市场主体 立被审计单位数据库,