经济新常态下商业银行内部审计策略调整浅探.pdfVIP

2016年第7期 No ．7．2016 (总第524期) 区 域 金 融 研 究 JournalofRewionalFinancialResearch GenoralN0．524 经济新常态下商业银行内部审计策略调整浅探 杨教儒 (广西壮族 自治区农村信用社联合社，广西 南宁 530021) 摘 要：经济新常态下，商业银行所处社会经济与内部营运环境变化，以及内部审计履职需要，促使商业 银行内部审计 自身转型发展成为必然性。本文提出从实施现代内部审计、调整审计 目标与方向、实施大数据审 计、强化审计结果运用等方面落实内部审计策略转型，确保经济新常态下内部审计咨询、服务职能得到有效落 实，促进商业银行经营 目标与发展战略的成功转型。 关键词：新常态；内部审计；转型 中图分类号：F830．2 文献标识码：A 文章编号：1674—5477(2016)07—0032—04 2014年习近平总书记第一次提出经济 “新常态” 涉及相应的研发方向及产品线调整、新技术应用、业 一 词 ，明确指出了我国经济 “新常态”的三个特点：从 务流程变更等方面。因此，服务于组织、确保组织经 高速增长转为中高速增长；经济结构不断优化升级； 营和战略 目标实现的内部审计必然要在审计策略方 从要素驱动、投资驱动转向创新驱动。习近平总书记 面进行相应的调整，以确保审计切实改造审计服务 对我国现阶段经济发展状况与态势的这一高度概括 职能。 与精辟论述，既为全国上下经济理论与实务界拨开云 (二)新常态下内部审计转型发展、审计重心转移 雾 ，又为未来我国经济发展方向提供了正确指引。商 的必然结果 业银行作为与社会经济联系最为密切的组织机构，其 国际内部审计协会将内部审计定义是一种独立、 业务发展、内部治理、风险控制亟需转型，内部审计的 客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方 阶段性具体 目标任务随之而转变，内部审计策略理所 法 ，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管 应当进行相应调整 ，以确保有效实施各项审计工作 ， 理的适当性和有效性 ，以促进组织完善治理、增加价 实现审计最终 目标。 值和实现 目标。根据国际注册内部审计师协会审计 准则，内部审计履行确认、咨询和服务职能，三项职能 一 、 内部审计策略调整的客观要求和必然性 的重要性水平和发展级次从低到高。在经济新常态 (一)新常态下商业银行内部营运环境变化的客观 下 ，内部审计同样必须进行转型，实施现代内部审计 要求 并在审计项 目与 目的审计方法和策略等方面不断进 国际内部审计准则第2000和第2100条款对内部 行相应调整，而将查错纠弊、规范管理、合规性审查等 审计 目的的表述为：增加组织价值、改善组织的运营、 方面的工作更多地交由业务操作与管理部门实施。 提高治理、风险管理及控制过程的效果，审计的目标 (三)审计理论与技术上已有全面的支持 应当与组织 目标保持一致。在经济新常态下，商业银 在国家审计署的组织与领导下，国内审计理论界 行的经营目标和发展战略必然会做较大的调整，具体 积极引入包括国际注册内部审计师协会的内部审计 收稿 日期：2016—06—07 作者简介：杨教儒，男，供职于广西壮族 自治区农村信用社联合社。 一 32 — 《区域金融