经济新常态下商业银行风险导向内部审计的探索——基于经济资本管理的模型及应用.pdfVIP

论文精选 经济新常态下商业银行风险导向内部审计的探索 ——基于经济资本管理的模型及应用 ◆ 潘瑞荣 刘颖 [摘要]经济资本管理在当前商业银行中的广泛运用，为风险导向审计的实施提供了一种新思 路、新方法。本文结合当前内部审计面临的形势，分析基于经济资本管理的内部审计的可行性， 建立以经济资本管理为主线的风险导向审计模型，并探讨了模型的运用与进一步实施需要采取的 措施，以期为理论研究及实践提供参考。 [关键词]新常态 商业银行 内部审计 经济资本 一、经济新常态下商业银行 全面性，增强对资产质量的真实性 过经营银行、证券、保险等多领域 内部审计面临的挑战 和稳定性的检查，了解、掌握新形 业务，可以实现资本节约、收入多 近年来，商业银行资产规模迅 势下各类风险的特点，采取新的审 元化以及差异化竞争。由于综合化 速增长，业务量急剧膨胀；同业竞 计技术和审计方法。 经营风险分布的广泛性，迫切需要 争日趋激烈，金融产品和服务不断 银行的内部审计范围覆盖不同领域 创新，业务复杂程度大大提高；银 （二）商业银行加快调整经营 产品合规管理全过程，以评价业务 行与非银行金融机构的联系更加紧 管理模式 的政策风险、市场风险以及操作风 密，风险也从影子银行体系渗透进 客户消费行为的变化，带来银 险等。 银行系统。商业银行对内部审计的 行经营理念的转变。商业银行树立、 需要空前加强，亟需充分调动内部 贯彻“以客户为中心”的理念，加 （四）商业银行迫切需要强化 审计资源和审计力量，加大审计业 快由“部门银行”向“流程银行” 资本约束 务覆盖面，从内部审计的视角为商 转变，必然带来运营流程的集中化、 根据监管新资本管理办法的要 业银行管理层提供有效的公司治理 标准化和自动化，其原有组织架构、 求，商业银行必须持续达到资本充 意见。 管理模式、业务流程、渠道服务模 足率的要求。这是市场方面以及外 式等都将面临重新整合、再造和优 部投资者、股东、监管部门对商业 （一）商业银行资产质量管理 化，在模式转换的过渡时期，商业 银行的硬性约束。国内商业银行已 不足 银行更需要内部审计等合规机制的 经建立起包括战略管理、资源配置、 当前，我国经济正处于“三期 配套保障。 风险管理以及绩效考核方面的一整 叠加”的特定阶段，各类风险诱因 套经济资本管理体系，相应的对管 尤其复杂，风险管控压力增大，迫 （三）商业银行综合化经营 理层业绩评价标准也发生了变化。 切要求商业银行的风险管理能力及 大势所趋 内部审计对银行各层级责任人的评 时跟上外部环境的变化。作为风险 在互联网金融快速发展、利率 价如果继续沿用老的评价体系显然 管理的“第三道防线”，内部审计 市场化的背景下，商业银行要保持 已经不能满足要求，内部审计需要 需要切实履行好自身职责，监督评 持续健康发展，综合化经营是其在 重构评价体系，全方位评价相关责 价业务操作的合规性、风险防范的 新形势下战略转型的必然趋势。通 任人的履职情况。