增值税的会计核算练习题1.docVIP

练习1：一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。 【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。 1.购入A材料一批，专用发票注明价款800 000元，增值税额为136 000元，款项通过银行存款支付。同时支付运费12 000元（不含税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。2.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款20 000元，款项以银行存款支付。3.购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格500 000元，增值税85 000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4 440元，全部款项以银行存款支付。4.购进免税农产品一批，买价100 000元，货物已验收入库，款项已经用现金支付。5.接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物价款200 000元，增值税额34 000元，价款合计234 000元。6.委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本15 000元，当月加工完毕。提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费3000元，增值税510元，全部款项以银行存款支付。7.进口一批原材料，海关核定的关税完税价格600 000元，关税税率为20%。材料已经验收入库，全部款项通过银行支付。8.将购进的一批钢材专做本公司基建使用。该批钢材成本80 000元。9.由于仓库保管不善，被盗材料5 000元，库存商品10 000元。已知该月生产总成本200 000元，其中耗用外购材料成本120 000元。原因待查。10.公司兼营增值税应税项目和免税项目，且进项税额未单独核算。已知当月全部销售收入300 000元，其中，免税项目销售额120 000元。当月全部进项税额60 000元。 11.在对库存材料盘点时发现，上月从外地某工厂购进的甲材料不符合合同规定，经与对方联系同意全部退货，已收到退货款35 100元。其中，货款30 000元，增值税额5 100元。练习二：掌握一般纳税人增值税销项税额的会计核算。 【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。1.销售自产A产品一批，开出增值税专用发票注明价款850 000元，增值税额144 500元，全部款项已收妥入账。2.销售A产品一批，增值税专用发票注明的价款200 000元，其中包装物20 000元（单独计价），增值税款34 000元，收到商业承兑汇票一张，期限3个月。3.月初发出A产品200件，实际成本300元/件，委托某商场代销。代销合同规定，A产品不含税售价400元/件，代销手续费为售价的5%。月末该商场将A产品全部售出，并转来代销清单和手续费发票。4.将自产产品60 000元调往所属分公司（不在同一县市）作为商品销售，已开出增值税专用发票，税额10 200元。5.将自产A产品一批作为投资投入合营企业，该批产品成本160 000元，不含税售价200 000元。6.领用A产品一批，用于本公司基本建设，该批产品实际成本60 000元，不含税售价70 000元。借在建工程7.领用B产品一批，用于职工福利，该批产品实际成本10 000元，不含税售价13 000元。8.销售B产品一批，增值税专用发票注明价款40 000元，增值税6 800元；另外，收取包装物押金3 510，合同规定3个月后收回包装物。全部款项以银行存款收讫。9.销售D产品600件，产品价目表上标明不含税售价310元，因客户购买数量大，给予10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，该公司给予客户现金折扣的条件为2/10，n/30，客户在10日内付款。10.采取“以旧换新”方式销售E产品100台，对外不含税售价每台3 000元，回收同规格的E产品每台作价500元，余款已收到存入银行。11.没收逾期未退还的包装物押金2 340元。 借其他应付款习题3：了解小规模纳税人增值税的会计核算。 某工厂为小规模纳税人企业