增值税应纳税额计算实训.pptVIP

增值税计算练习 知识目标； 1一般纳税人和小规模纳税人销售使用过物品增值税计算 2销售额确定 3应纳税额计算 能力目标：能够确定销售额和增值税应纳税额计算 素质目标：具备计算增值税应纳税额的能力 一 一般纳税人和小规模纳税人销售使用过的物品 1 某企业（一般纳税人）于2010年2月将一辆自己使用过3年的设备,以20万元的价格售出,其应纳增值税为多少？ 2 某酒厂为增值税小规模纳税人，2012年4月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额140000元，销售自己使用过的包装物，取得含税销售额70000元。2012年4月该酒厂上述业务应纳增值税是多少。  二 销项税额练习 1 乐天家具厂为增值税一般纳税人，本月向华荣商场销售家具一批，开具增值税专用发票注明价款30000元；同时收取运输装卸费1180元，请计算该业务的销项税额。 2 旺仔玩具厂销售给华荣商场20000件玩具，每件不含税价格为30元，由于购买数量多，按原价7折优惠销售，并提供1/10，n/20的销售折扣。华荣商场于10日内付款。请计算旺仔玩具厂此项业务的销项税额。 3某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。则计算销项税额。 4华荣商场采取以旧换新方式销售冰箱，每台零售价6000元，本月售出冰箱20台，共收回20台旧冰箱，每台旧冰箱折价200元；同时采取以旧换新方式销售金项链30条，每条零售价3000元，收回旧项链30条，每条折价1000元，请计算商场的销项税额。 　 三 进项税额计算 1 某生产企业购进用于加工的免税农产品一批，发票上注明价款200000元，已入库，请问进项税额是多少？ 2 某生产企业外购原材料取得增值税发票上注明价款200000元，已入库，支付运输企业的运输费900元；（货票上注明运费700元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）,请问进项税额是多少？ 四 应纳税额练习 １、东风钢厂是一般纳税人，本月销售钢材 一批，含税价计5400万元，同时，本月已购 进生铁一批，价款计4000万元(不含税)，并 取得增值税专用发票；另外还向消费者个人 销售钢材一批并开具普通发票，金额为80.2 万元，则该厂本月应交增值税额为多少？ 2 某电视机生产企业（一般纳税人）向商场销售电视机一批，该生产企业负责运输，取得的不含税价款400万，向商场收取的运输费用为30万元。企业当购进原材料一批，取得专用发票，发票注明的价款为120万元，则该企业应纳的增值税是多少。 3某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为950元。该商店当月普通发票上的销售额为90000元，销售鸡蛋的零售额为9050元，该商店当月应纳增值税税额是多少。