纳税实务与筹划期末最终版.docVIP

纳税筹划报告书 姓 名： 专 业： 财务管理 班 级： 1305 学 号： 题 目: 税收筹划对于企业的实践意义 税收筹划对于企业的实践意义 摘要： 随着世界经济一体化的形成,全球竞争日益激烈,特别是在我国加入WTO之后,状况显得尤为突出。我们的企业在激烈的市场竞争中生存,必须拥有自己独特的竞争优势,而竞争优势的形成按照波特竞争优势理论,主要靠降低成本和细分市场。各种税金作为企业成本费用的构成项目,对企业会计收益和企业目标的实现有着重要影响。当前,不同国家对社会经济发展存有不同的政策倾向性,在不同国家、地区和不同行业之间存在很大的税收政策差异性,以及会计制度规定在会计处理方法的弹性选用,这些都为税收筹划提供了自由选择的空间和条件。 在市场经济条件下,减轻企业税负,降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收,使企业税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一,这便产生了企业税收筹划问题。本文从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面,讨论了企业税收筹划的主要策略和方法,并以之探究当前企业税收筹划的现实意义。 因此,本文探讨当前企业税收筹划的主要策略和方法,阐述企业税收筹划的现实意义。 目录： 税收筹划对于企业的实践意义 2 一、 公司简介 3 (一) 历史沿革 3 (二) 生产经营现状 3 二、 税收筹划 4 （一） 营业税与增值税筹划 4 （二） 所得税筹划 5 三、 税收筹划分析 6 （一） 增值税与营业税 6 （二） 所得税 6 公司简介 历史沿革 北京门窗幕墙股份有限公司（以下简称“公司”）的前身是成立于1987 年1月5日的北京市顺义县牛栏山新型轻体活动房厂。1997年7月15日，更名为北京装饰工程公司，注册资金增至8,000,000元。2000年10月12日，改制为北京装饰工程有限公司（集体所有制改制为有限责任公司），注册资本增至18,640,000元。 公司属建筑安装行业，是一家集节能门窗、幕墙研发、设计、生产加工、施工安装、服务于一体，具备完整产业链的节能门窗、幕墙专业公司，主要经营范围为专业承包；制造金属门窗、防火门、防盗门、塑钢门窗、木制门窗；装潢设计；建筑幕墙设计、加工、安装；销售自产产品；公司的主营业务收入主要来源于节能门窗、幕墙的设计、生产加工和安装。 公司的全资子公司有重庆、四川、迪拜、广东、黑龙江嘉 寓、辽宁、上海、山东。公司无参股公司。 公司强化质量管理和“品牌营销”的经营理念，圆满完成三合一管理体系证书审核工作。获得了“全国保障性住房建设用材优秀供应商”、“全国建筑门窗幕墙行业十佳品牌企业”荣誉称号；连续七年被评为“中国建筑幕墙行业50强企业”等等众多奖项，同时，公司实施的工程也屡屡获奖。 截至2012年底，公司新增已获得授权的国家专利7项，其中发明专利1项，专利储备由2011年末的64项增长至71项，公司正在申请的专利有7项，其中发明专利3项、实用新型专利4项。截止目前，在太阳能光热窗系统方面，公司已获得19项国家专利，其中发明专利3项，公司被国家科技部火炬中心评定为“国家火炬计划重点高新技术企业”。在稳固企业核心自主知识产权的同时，研发方向逐步从节能产品向智能、光热门窗幕墙产品方向延伸，并积极推进技术成果的市场化和产业化。 生产经营现状 公司的主营业务收入主要来源于节能门窗、幕墙的设计、生产加工和安装；2012年报告期内，公司新签订门窗幕墙销售及安装合同额185,706.93元，同比增长55%；实现营业收入110,979.01万元，同比增长11.30%；营业利润4,788.98万元，同比下降26.57%；净利润5,507.71万元，同比下降4.50%。 利润下降是由于公司横向扩张投资，初期投入费用大所造成的。 公司主要税负项目包括： 值税。以增值额为计税依据，税率17.00%。 营业税。租赁及建筑劳务收入为计税依据，租赁收入按5.00％税率计缴，建筑劳务收入按3.00%税率计缴。 城市维护建设税和教育费附加。本公司分别按流转税的5.00%和3.00%税率计缴。 企业所得税。 根据顺义区国家税务局第八税务所编号为201108001企业所得税减免税备案登记书批准本公司自2010年起享受国家重点支持的高新技术企业所得税税率减按15.00%缴纳。 其他子公司黑龙江、广东、辽宁、山东、上海等都按25.00%的税率缴纳企业所得税。 费用性税金。包括房产税、土地使用税、印花税等，按照有关规定上缴，计入当期费用。 表1-1 公司2012年税费一览表 税费项目 年末