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税法基本理论1.（2009年新）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。A.《中华人民共和国宪法》B .《中华人民共和国民法通则》 C .《中华人民共和国个人所得税法》 D .《中华人民共和国税收征收管理法》答案：A（《宪法》第15条）2．【单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则　C.税收合作信赖主义原则 　D.实质课税原则答案：D　3．【单选题】从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但对1999年10月31日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（　）。　A.程序优于实体原则 　B.新法优于旧法原则　C.法律优位原则 　D.法律不溯及既往原则答案： D4.【单选题】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（　）。　A.新法优于旧法原则 　B.特别法优于普通法原则　C.程序优于实体原则 　D.实体从旧程序从新原则答案：C 5. 例：某纳税人2009年被税务机关查处2008年的业务需要补税，由于2009年该业务涉及税务处理已经变化，在补税的时候还是按照2008年规定处理，但是程序上按照2009年最新规定进行，这属于税法适用原则的（）。A.法律优位原则 　B.新法优于旧法原则C.法律不溯及既往原则D.实体法从旧，程序法从新原则答案： D 6. 例：下列不属于税收法律关系构成部分的是（）。A.权利主体 　B.宪法C.权利客体D.税收法律关系的内容答案： B 7.下列各项中，表述正确的是（　）。A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。8.下列税种中，使用定额税率的有（　）　A.城镇土地使用税 　B.土地增值税　C.车船税 　D.资源税【答案】ACD解析】选项B适用超率累进税率。9.【例题·多选题】下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（　）。　A.增值税 　B.企业所得税　C个人所得税 　D.契税【答案】BC10.【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（　）。 　A.提议阶段 　B.审议阶段　C.通过和公布阶段 　D.试行阶段【答案】ABC 11.【例题·多选题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。　A.消费税 　B.增值税　C.车辆购置税 　D.资源税【答案】AC12.【例题·多选题】下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（　）　A.车辆购置税 　B.土地增值税　C.消费税 　D.矿产品的资源税【答案】AC【解析】土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。13.【例题·多选题】（2003年）下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（　）。　A.契税　B.关税　C.车辆购置税　D.教育费附加 【答案】BD【解析】选项A，一般情况下，契税是由地方税务局征收的，所以适用征管法。14.【例题·单选题】下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（　）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人【答案】Ｄ 【解析】税收保全措施的适用范围，应该是仅限于纳税人，对于扣缴义务人不适用。 增值税1.【例题·多选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（　）。　A.生产型增值税　B.收入型增值税　C.消费型增值税　D.积累型增值税　E.分配型增值税【答案】ABC 2.【多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。　A.汽车的租赁　　B.汽车的修理　C.房屋的修理　　D.受托加工白酒【答案】BD3.【例题·多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（　）。　A.电信器材的生产销售 　B.房地产公司销售开发商品房业务　C.某报社自己发行报刊 　D.农业生产者销售自产农产品【答案】AC 4.【例题·多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。　A.将自产的货物用于非应税