第十二章 商业银行财务报表与绩效评估1.ppt

现金流量表中反映的现金流动情况可以下图表示 来自利润 增加债务 增发资本 出售非现金资产 现金流入 现金存量 净现金 现金流出 利润分配 偿还债务 减少资本 购买非现金资产 * * 第四节 商业银行绩效评估 商业银行的绩效评估就是采用一组财务指标和一定的 评估方法，对银行经营目标实现程度进行考核、评价 绩效评估体系 绩效评估方法 第四节 商业银行绩效评估 一、商业银行绩效评估体系 1、股本收益率（ROE) 2、资产收益率(ROA) 3、营业收益率 4、净利息收益率 5、银行利润率(PM) 盈利性指标 第四节 商业银行绩效评估 一、商业银行绩效评估体系 盈利性指标 1、股本收益率（ROE) 又称资本收益率、权益报酬率、净值收益率、股东投资收益报酬率等。 第四节 商业银行绩效评估 一、商业银行绩效评估体系 盈利性指标 2、资产收益率(ROA) 第四节 商业银行绩效评估 一、商业银行绩效评估体系 盈利性指标 3、营业收益率（营业利润率） 第四节 商业银行绩效评估 一、商业银行绩效评估体系 盈利性指标 4、净利息收益率 第四节 商业银行绩效评估 一、商业银行绩效评估体系 盈利性指标 5、银行利润率(PM) 案例 根据工商银行的财务报表对工商银行08、09年的盈利性情况进行分析。 对工商银行的盈利性分析 年份 所有者权益（万元） 资产总额 （百万） 净利息收入（百万） 净利润 （百万） 2008 603183 9757654 263037 110766 2009 673893245821 128599 注：所有者权益、净利润均为归属于母公司股东所属的。 资料来源：中国工商银行2008-2009年年度财务报告（） 表1 中国工商银行2008-2009年相关财务数据 表2 中国工商银行2008-2009年传统财务指标值 年份 ROE(%) ROA(%) NIM(%) 2008 18.36 1.14 2.70 2009 19.08 1.09 2.09 对工商银行的盈利性分析 盈利性指标—ROE 对工商银行的盈利性分析 盈利性指标—ROA 对工商银行的盈利性分析 分析 2009年工商银行股本回报率较2008年有所上涨，但2009年净资产收益率和净利息边际较2008年有明显的下降，其中2009年比2008年净资产收益率下降了4.39%；2009年比2008年净利息边际下降了22.59%。从ROA和NIM的降低，可以看出在2009年工商银行的资产的获利能力较2008年降低。 对工商银行的盈利性分析 对工商银行的盈利性分析 盈利性指标—NIM 工商银行2009年净利息收入比2008年下降6.55%，主要是由于基准利率处于较低水平和金融市场利率持续大幅走低，使得净利差收窄。 2009年利息收入和利息支出较2008年都有上涨，但2009年利息收入的涨幅小于2009利息支出的涨幅。由统计数据可知，2009年存款比2008年增加18.82%，2009年贷款比2008年增加25.30%，这主要是由于工商银行为积极应对国内外宏观经济金融形势的变化，加大贷款投放力度，调整贷款的投向结构，优化信贷资源配置，积极支持经济发展重点领域的信贷需求，比如能源，交通等重点基础产业和基础设施建设，以及自主创新和节能环保等领域所致。 对工商银行的盈利性分析 第四节 商业银行绩效评估 一、商业银行绩效评估体系 风险指标 1、信用风险指标 不良贷款余额 / 全部贷款余额 2、流动性风险指标 现金资产/总资产 流动资产/流动负债 3、利率风险指标 利率敏感性资产/利率敏感性负债 4、资本风险 资本/加权风险总资产 第四节 商业银行绩效评估 二、商业银行绩效评估方法 1、比例分析法 是银行用一组财务指标来衡量银行的经营效率，财务比率按实现银行经营总目标的影响力因素分为四类，即盈利性指标、流动性指标、风险指标和清偿力指标 第四节 商业银行绩效评估 二、商业银行绩效评估方法 2、综合分析法——杜邦分析法 （1）两因素杜邦分析法 银行股本收益率的杜邦分解图 股本收益率 资产收益率 =净收益/总资产 普通股乘数 =总资产/普通股票值 支出比例 =总支出/总资产 资产使用率 =总收入/总资产 税收比例 =所