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论企业财务内控体系建立和应用 　　中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-01 摘 要 建立企业财务内部控制体系是规范企业财务管理行为和规避财务风险的根本措施。财务内控体系的建立与实施，是实现企业财务管理目标的关键环节与重要手段。企业要建立起完善的企业财务内部控制制度，完善科学有效的监督管理措施，注重加强对预算控制的管理从而达到企业运营效益提高的目的。 关键词 企业财务内控体系 监督 内部控制 随着我国市场经济的高度发展，企业规模逐渐扩大，企业财务内部控制体系的建立对于企业的经营发展的重要性也愈发突出。本文就如何通过建立完善的企业财务内部控制体系来加强对企业的管理，以促进企业向正确的方向健康发展。 一、当前大多国内企业财务内控制度上所面临的问题 1.企业财务内控制度未能形成较为完整的一套体系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。当前我国部分企业尚未建立起一套科学的企业财务内控管理规范和制度。企业中未设立单独的财务内部控制部门，缺少对应的专职财务内部控制工作者。企业在运营花销方面所做的监督和管理不够到位，企业财务内控工作缺乏制度来作为规范。 2.公司管理层分工不当导致监管不力 部分设有相关企业财务内控制度的公司，受制于公司监管结构的不合理性，企业财务内控制度无法达到预期效果。或对违规者的处罚力度不够大，导致在员工眼中，企业财务内控制度形同虚设。 3.财务预算管理的控制不足 当下多数企业在进行财务预算管理的控制时，缺少相应的监管制度来对预算环节进行监督，无法得到预算准确性的评估，导致财务内控部门无法体现对预算的有力控制，不能达到企业财务内部控制的目标。 4.企业财务内控部门的信息滞后 对于规模越大的企业，部门之间的交流沟通愈加困难。企业财务内控部门人员无法再第一时间获取准确信息，很大程度上制约了其在企业财务内部控制管理中的作用。 5.企业财务内控部门员工的专业性 大多企业财务内部控制人员对于企业财务内控体系以及管理监督方式的理解不到位，自身专业素质和管理能力的匮乏无法满足企业财务内部控制的管理要求，直接导致企业运营中经济活动在有效记录方面的空白，在问题出现之前未能达到预防的目的。 6.内部自我评价和监督机制缺位 目前我国企业在财务内部控制的控制手段上缺乏对财务内部控制的自我评价和监督机制。企业在建立起完善的财务内控体系的条件下，无法进一步开展检查和评估方向的工作，直接导致了财务内部控制体系的失效。加之内部监管体制和执行人员素质及专业性的制约，企业的财务内部控制管理工作多为走个形式，部门工作职能的模糊，监督责任不明确，对内部控制体系缺乏有效的监督。 二、加强企业财务内部控制体系的建设 1.建立起完善的企业财务内部控制制度 企业要建立起完善的企业财务内部控制制度，合理分配管理层人员，同时完善科学有效的监督管理措施，将监督和管理的工作有效地分配到每一个岗位上。另外，企业财务内部控制部门应当从其他运营部门当中独立出来，做到监管分家，以此来确保财务内部控制工作的公平性，这样才能保证企业财务内部控制工作能够顺利有效地开展。 2.完善对企业预算工作的管理 企业在财务内部控制体系的工作很大一部分目的是为了缩减预算，从而达到企业运营效益提高的目的。所以，应当注重加强对预算控制的管理。充分了解企业经营过程中关于原料采购、产品生产、销售推广、售后服务等每一环节的工作内容，合理分析给出科学的预算成本，以此来有效加强对成本会计的管理控制，将企业的经济效益达到最大。同时完善企业财务内部控制体系的管理工作，提升管理水平、监督能力以保证效益的增长。 3.积极建立财务内部管理的信息化平台 当今网络信息水平的突飞猛进，企业在财务内部控制体系的建立中应当充分利用计算机网络所带来的便利，将各个管理、监督以及业务部门有效分类并建立起详尽的数据网络。便于工作中能够快速地录入、查询所需资料，进而实现企业财务内部控制管理的便捷化、数字化、网络化。 4.加强对财务内部控制人员的业务素质培训工作 财务内部控制部门工作人员的个人业务素质决定了管理效果，企业应当定期开设相关培训以提高企业中财务内控部门人员的业务水平和管理能力，提升内控人员对全新的管理模式的理解，加强职业道德素质的培养，从而建立起一套高能力、高素质的管理团队为企业的发展经营保驾护航。 5.建立起公平公开的评价机制 完善企业财务内部控制执行情况的评价制度，定期对各部门的工作作出评价并予以公示，使各部门的工作成效透明化