关于完善医院内部控制的思考与建议.docVIP

关于完善医院内部控制的思考与建议 章维佳 浙江省湖州市妇幼保健院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 医院内部控制是医院管理工作的重要内容。建立一套高效、完善的内部控制制度有利于医院在医疗体制改革的过程中有效降低各类经济风险, 促进医院健康有序发展。笔者就医院在内部控制工作中存在的一些问题进行分析, 提出改进措施。 关键词： 完善; 医院内部控制; 思考和建议; 完善的内部控制制度是医院得以持续、稳定发展的重要根基。内部控制制度的建立与健全在保障医院医疗活动得以顺利进行的同时, 也是医院经济活动正常运转的主要动力。不断巩固与完善内部控制制度不仅推动了医院管理制度的有效实施, 同时也加强了医院对未知风险的控制能力。虽然当前许多医院也建立了内部控制制度, 但在实践中仍存在许多不足, 羁绊了医院正常有序的发展。2014年1月起开始实行的《行政事业单位内部控制制度 (规范) 》对单位层面内部控制、业务层面内部控制、自我评价与内部监督, 风险评估和控制方法等各个方面进行了有效规范, 为解决当前行政和事业单位内部控制存在的问题提供了重要指引。比对该内部控制制度和规范, 本文重点探讨了医院在内部控制过程中出现的问题以及与之相对应的各项解决措施。 一、完善医院内部控制的必要性 作为现代医院管理的重要方式之一, 完善医院内部控制工作意义非常重大。从宏观上来说, 完善医院内部控制工作是保障医院主体正常运营的最重要因素, 同时对于医疗业务活动的开展有着无可取代的积极作用。在医院财务工作综合性管理过程中, 内部控制的合理应用可以使医院财务数据信息系统的客观性与准确性得到有效保障。在此基础上, 降低医院实际经营中可能产生的财务风险问题, 在一定程度上显著提升了医院的经济、工作效益, 是医院主体经济社会效益实现的保障。 二、医院内部控制的不足 (一) 执行内部控制的人员专业胜任能力不足 医院虽然花大力气制定了内部控制制度, 但在实际财务管理工作中常常存在较多原本能完全避免的问题, 却由于管理人员或相关人员对各种经济风险不了解, 不知晓而导致严重后果。医院财务管理部门的部分财务会计人员不具备一定的专业素养与实际应用能力, 在实际工作中用一知半解的态度来指导工作。为应付相关部门或上级的检查, 采用空泛的内容和规章制度来填补财务管理工作的漏洞。此外, 医院的经营模式相对其他经济主体来说较为特殊, 医院的管理人员通常是由院内医师担任, 而专业医师普遍缺乏内部控制管理的专业能力和经验, 在一定程度上造成了有效贯彻执行内部控制工作的困扰。 (二) 内部控制意识薄弱 由于大多数管理人员对医院内部控制意识较为薄弱, 对各种风险认识不足, 从而使得内部控制制度的执行受到制约。现阶段, 医院上级主管部门的考核机制设定重点放在医疗质量以及经济指标的考核方面, 不能全方位、主动地强调对医院内控制度的有效评价。广大医护人员认为医院内部控制是财务和审计部门的事, 和自己没有什么关系。另外, 财务部门人员对内部控制制度仍旧停留在理论层面, 很少将内部控制的理论知识应用于实际的管理工作中, 导致内部控制工作缺乏有效的科学指导。有些医院虽然制定了内部控制制度, 但大都来自上级的规定或生搬硬套其他医院的内控规章制度, 缺乏适合自己单位的控制措施。 (三) 内部控制监督的执行力亟待加强 内部控制审计部门在执行审计监督的过程中, 缺乏严谨的工作态度, 工作随意性较大, 内部控制监督的执行力度不强。与此同时, 开展各项内部检查工作以及监督工作的内部控制组成人员大多缺乏专业内部控制监督经验, 无法在审计以及监督管理过程中及时有效的发现问题, 致使审计监督效率不高。另外, 医院各部门之间也缺乏行之有效的监督, 各部门独自为政, 自成体系。 (四) 内部网络信息系统需进一步完善 医院的不断发展要求网络信息系统进一步更新和升级, 但从目前情况看来, 我国大多数医院内部控制系统及信息化设备相对落后。陈旧的电子数据处理系统并不能满足医院对财务管理工作的需要, 其操作系统不能完全保障医院数据资源的安全与完整, 数据篡改现象难以发现。如今普遍使用的HIS系统, 虽然极大地提高了医院的信息化水平, 但还是难以完全做到对内部控制信息的调取与汇总。同时, HIS系统对医院财产 (如药品、物资、设备等) 的实时监控, 对管理控制人员录入的相关信息也难以做出合理、恰当的处理。 三、强化医院内部控制的基本原则 医院内部控制是由医院决策层、管理层和全体医护人员共同参与的过程, 其意义在于控制目标的达成。完整、高效的医院内部控制系统包括组织架构、发展战略、经济活动、人力资源和医院文化。其