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存款准备金管理中存在的问题及建议 孙红梅 中国人民银行赤峰市中心支行 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 存款准备金管理是人民银行集中管理信贷资金, 对保障金融机构支付能力、防范金融风险起着重要的保障作用。但在执行存款准备金制度过程中存在着地方法人金融机构未经批准擅自动用法定存款准备金, 漏交、欠交法定存款准备金, 报表数据不真实等问题, 影响了准备金管理的严肃性和有效性。本文分析了现行存款准备金管理中存在的问题及原因, 并提出相关建议。 关键词： 存款准备金; 准备金率; 真实性; 准确性; 中国人民银行于2015年9月下发了《中国人民银行关于实施平均法考核存款准备金的通知》 (银发[2015]289号) , 对金融机构存款准备金制度进行改革, 由原来的时点法考核改为平均法。2016年6月, 中国人民银行进一步完善平均法考核, 将金融机构人民币存款准备金的考核基数由考核期末的时点数调整为考核期内算术平均值。存款准备金管理制度发生了重要改变, 存款准备金管理工作也要做出及时调整, 否则就会出现问题, 影响货币政策工具效力。 一、现行存款准备金管理问题分析 (一) 法定存款准备金数据不真实、不准确 1.报表数据的真实性无法保障。《中国人民银行会计集中核算管理规定》规定, 中国人民银行各级营业部门受理业务后, 审核其真实性、有效性、合法性, 对纸质凭证及附件进行扫描, 选定业务种类后上传影像信息。存款准备金考核基数实施平均法后, 地方法人金融机构不再向当地人行营业部门报送存款准备金考核涉及的月度会计报表, 只需报送载有算数平均值的一般存款余额表和一般存款余额采集凭证即可, 营业部门在办理金融机构通过柜台提交的一般存款余额采集业务时, 由于取消了一般存款余额每日数值相关报表的审查工作, 对于金融机构提交的一般存款余额明细表数据的真实性无法核实。 2.交存科目与文件核定范围不一致。应交存一般性存款科目由省级会计部门根据金融机构的业务范围核定。受各金融机构业务系统更换、会计科目调整、业务范围扩大及人民银行文件传递滞后等因素影响, 法人金融机构提交的一般存款科目余额表存在漏填交存科目、漏填交存余额以及填写的交存科目代号、名称与文件核定范围不符等情况。如某村镇银行依据核定的交存范围文件应交存的一般存款交存科目为24个, 但实际执行的一般存款交存科目为14个, 且交存范围、交存科目名称、交存科目代号、轧差及应减项目等要素均与该村镇银行当前使用的核心业务系统不符。 3.准备金率执行不准确。2004年, 人民银行开始实行差别存款准备金率制度, 金融机构适用的存款准备金率与其资本充足率、资产质量状况等指标挂钩, 在相同的时间段, 同为农村商业银行、农村信用联社及村镇银行, 既有执行法定存款准备金率的, 也有执行优惠存款准备金率的, 同一家金融机构在不同的时间段, 根据各项指标考核结果的达标程度不同执行的准备金率也不一致。由于法定存款准备金率由人总行业务处理中心在ACS系统统一设置, 差别存款准备金率由营业网点根据货币信贷部门提供的准备金率执行情况表在ACS系统自行设置, 具体操作时, 存在基层央行货币信贷部门提供的准备金率调整表数据错误、营业部门准备金率设置错误、地方法人金融机构一般存款余额采集凭证的准备金率填写错误导致准备金率执行不准确的现象。如某农村信用联社因不符合“内蒙古辖区2015年度县域法人金融机构考核达标标准”, 根据《中国人民银行办公厅关于认真落实比例考核办法有关存款准备金激励约束措施的通知》 (银办法[2014]74号) “达标县域法人金融机构存款准备金政策的实施期限为每年的4月1日至3月31日。期间如遇存款准备金率调整, 达标县域金融机构存款准备金率同时等幅调整”的规定, 应于2016年4月1日恢复执行相应档次的法定存款准备金率, 即应由“8%”上调至“9%”的正常标准, 但该金融机构却未按规定进行调整。 (二) 未经批准擅自动用法定存款准备金 1.金融机构日间频频动用法定存款准备金办理业务。中国人民银行《关于改革存款准备金制度的通知》 (银发[1998]118号) 规定了“将各金融机构在人民银行的缴来一般存款和备付金存款两个账户合并, 称为准备金存款账户”、“准备金存款账户超额部分的总量及分布由各金融机构自行确定”, 由于法定存款准备金与超额存款准备金共用一个账户, 人民银行没有对备付金最低限额予以规定, 导致金融机构巧用时间差, 在日间频频动用法定存款准备金办理业务。如某农村信用合作联社日间办理资金汇划, 日终前款项划回, 使用的既有超额存款准备金, 也有法定存款准备金。 2.ACS系统