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农村信用社财务风险管理问题探讨 赵丽丽 李学峰 沈阳大学 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 随着经济的飞速发展, 金融业也必须不断地摸索前进, 作为国家联系三农、服务三农的纽带, 农村信用社的发展关系着农村经济的发展。金融体制改革后, 农村信用社发展迅猛, 其业务数量、经营质量以及公众认可度有着质的飞跃, 正是因为速度过快, 其在经营中的财务风险管理等相关问题也逐渐显露。本文通过对农村信用社财务风险管理的一系列问题进行分析探讨, 最后提出合理规避财务风险的相关措施, 以期能对农村信用社的发展, 乃至农村经济的发展起到一定的促进作用。 关键词： 农村信用社; 财务风险; 问题对策; 一、农村信用社财务风险管理现状 1. 农村信用社财务风险的界定 所谓的财务风险就是单位因为内外部环境因素或无法控制的因素所导致的财务结构不合理、投资经营不当, 使得单位可能面临筹资困难, 盈利能力下降的风险, 在以营利为目的的经营过程中, 只要涉及财务资金的流转就会存在不同程度的财务风险。农村信用社属于股份制企业, 股东所追求的目标就是个人收益的最大化, 所以其在资金运营过程中为了取得较高的收益, 可能会忽略甚至导致一系列财务资金风险。 2. 农村信用社财务风险的评估流程 农村信用社风险评估流程大致分为四个环节, 一是设定财务风险评估的目标, 农村信用社是以营利为目的的股份制企业, 财务资金管理流程关系着其生存发展能力, 所以财务风险评估的目标应当设为对正常经营过程中会使盈利能力下降的因素进行评估, 分析所占总体结构的比重;二是对风险进行识别, 从评估结果中进行筛选, 选出所占比重较高的几个因素;三是运用一系列技术方法对识别出来的风险点进一步分析, 判断其发生的可能性以及风险重要性水平, 确定重点关注和优先控制的风险;四是对所筛选出来的风险进行应对, 结合实际情况将风险规避到最适状态。 二、农村信用社财务风险管理存在的问题 1. 信用社内部财务管理相对薄弱 (1) 滞后的管理体制 农村信用社在成立之初是由社员集资入股, 采用的是民主化、合伙制的管理体制, 尽管现在处于社会主义经济时代, 在这样一家合作制金融机构中, 发展理念仍然处于计划经济时代, 农村信用社的管理体制并没有真正实现合作制。作为基层扎根最深的金融机构并没有充分发挥自身优势, 而是盲目的模仿商业银行的管理体制, 没有形成属于农村信用社自己的完整体制流程。其管理手段仍然为上级部门下发命令指标, 督导下级机构落实指标, 信用社内部高管多为政府机构管理人员, 参考业绩大多只看指标完成度, 不注重实际效益, 这就导致下级机构乃至基层网点为了完成任务而完成任务, 根本不会去考虑盲目的完成这些指标会不会给信用社带来利润。这就导致在经营过程中会产生一系列的高成本低收益情况, 投资加大利润减少, 财务风险也逐渐显现出来。 (2) 缺乏有效财务管理监督体系 农村信用社的财务风险管理缺乏一系列行之有效的监督体系, 在农村信用社经营过程中, 一是因为技术限制, 网点内自助设备和电子化程序相对少于大型商业银行, 造成了人力费用占用过高, 增加了成本;二是对于稽核监察往往采取事后监督, 缺少事前和事中的监察督导, 导致内控制约机制薄弱。三是领导缺乏对经营事项的事前评估, 财务分析缺失, 盲目地开展经营, 致使人员设备配置不合理、费用核算不明确、业务开展不流畅等问题。内部稽核人员缺乏对经营过程中的监督检查, 导致一系列的操作风险, 而这些操作风险也间接导致了财务风险。 (3) 会计信息披露不完整 目前, 我国的大部分农村信用社大多采用内部审计, 对于外部审计则大多流于形式, 并没有按照银监会和人民银行的要求实现财务会计信息和重大事项的完整、准确、及时的披露, 致使会计信息使用者无法掌握农村信用社的真实情况, 造成一定的信用困难, 直接导致了筹资风险的发生。而且部分员工对于外审毫不重视, 工作上应付检查, 对整改要求拒绝履行, 导致外部审计没有发挥应有作用。 2. 内控制度不健全, 考核指标体系不完备 (1) 内部控制制度不健全 农村信用社的内部控制, 是指信用社为了实现其经营目标, 保护资产的安全完整, 保证会计信息资料的正确可靠, 确保经营方针的贯彻执行, 保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在信用社内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。在农村信用社实际经营过程中, 一是财务管理的制度不健全, 没有一套行之有效的财务管理体系来约束管理人员以及相关员工;二是在内部控制, 财务管理的实际操作环节, 执行力不强, 部分员工制度意识薄弱, 不