经济发展新常态下企业内控风险点剖析及应对措施研究.docVIP

经济发展新常态下企业内控风险点剖析及应对措施研究 蒋美凤 杭黄铁路有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 本文首先对经济发展新常态下现代企业内控风险点进行深入剖析, 然后根据这些风险点提出了具体的应对措施, 旨在为现代企业的长足发展提供参考。 关键词： 经济发展新常态; 企业; 内部控制; 风险点; 应对措施; 1 引言 加强内部控制能够防止企业资产流失, 实现客观可靠的会计信息, 落实企业预期的效益目标。当前, 企业内部控制运行中暴露了一些问题, 对企业的高效发展造成了不小的影响, 应尽快制定措施加以解决。本文首先对经济发展新常态下现代企业内控风险点进行深入的剖析, 然后据此提出了具体的应对措施, 目的在于为现代企业开展内控工作提供参考。 2 经济发展新常态下现代企业内控风险点剖析 2.1 投融资中的财务风险 投融资活动对现代企业生产经营起到了决定性作用, 在现代企业财务管理工作中占据重要地位, 是现代企业正常前行的前提保障。由于资金活动具有广泛的覆盖面, 存在一系列不确定性因素, 因此给资金控制工作带来了极大的难度, 成了现代现代企业内部管控的薄弱点。在资金筹集过程中, 现代企业管理层未制定详细的筹资战略目标, 未建立健全一套行之有效的授权审批制度和筹资跟踪管理制度, 未能全面了解现代企业的经营状况, 最终给财务风险带来了极大的可能。在资金投入过程中, 未及时有效论证现行投资方案是否可行, 实际进行的投资决策难以满足现代企业的发展战略要求, 从而导致扩张的盲目性, 并且资金无法得到有效使用等种种不利后果。 2.2 经营中的财务风险 利率风险、外汇风险、商品价格风险、延期风险等是现代企业经营活动中常见的经营风险。比如现代企业由于受到了紧缩的货币政策的影响, 面临巨大的筹资困难, 不仅阻碍了企业资金的有效流动, 企业还会为此付出更高的资金成本。有的现代企业承接的工程项目属于跨境型, 在汇率的不断变动下, 企业将面临外汇层面上的财务风险。 2.3 缺乏良好的内部控制环境 首先, 没有良好的制度环境, 企业现行的控制制度仍有诸多不足之处, 对管理层和员工的内部控制权限划分不清晰, 致使内部控制难以有效实施。现行的监督激励机制也不够健全, 直接削弱了内部控制的职能, 对企业的生存发展起不到充分的作用。其次, 有的企业只明确了财务部门的内部控制权限, 将内部控制工作全权交由财务部门负责, 忽视了调动其他职能部门的参与积极性。 2.4 企业管理层的重视度不高 经过实际调查发现, 目前依旧有不少企业管理层忽视了内部控制体系的重要性, 并且掌握的相关知识与培训力度不够, 更有部分企业管理层对内部控制的具体定义模糊不清, 更别说根据企业实际情况建设高效完善的内部控制体系了。虽然有的企业管理层认识到了内部控制体系在提高企业内部管理效率中发挥的作用, 但实际建设中未从企业的发展特点角度出发, 致使内部控制体系执行不力。此外, 有的企业管理层不了解内部控制制度体系, 也不清楚内部控制各业务流程相互之间发挥着约束作用, 这样一来, 将影响了企业良好控制环境的形成, 最终引起管理无序问题。比如企业管理过程中, 有的企业人员未充分掌握了解内部控制内容及相关规范文件, 企业管理层也未安排组织人员参加专业的内部控制培训活动。 2.5 缺乏完善的绩效考评制度 有的企业现行的绩效考评制度不够完善, 存在按主观意愿对人员绩效情况进行核定, 缺乏奖罚机制。众所周知, 人力资源是企业经营管理中不可或缺的无形资产, 高效使用人力资源能够促进企业经济效益最大化, 实际中应贯彻落实科学规范的薪酬激励机制, 加强全体人员的业绩考核力度, 发挥奖罚制度的效用, 培养全员的主观能动意识, 凡是业绩突出的人员都要给予相应的奖励, 反之, 对于整天混日子的人员要考核, 对于工作努力但业绩水平始终提不高的人员应安排其参加专业的培训, 从而使其能够胜任自己的工作岗位。 2.6 内部控制监督效率低下 有不少企业为了强化自身成本效益, 直接忽略了独立的审计部门建设虽然有的企业建立了内部审计部门, 但缺乏完善的内部审计制度, 内部审计的权威性和独立性未得到全面发挥, 内部控制监督效率低下, 致使内部审计部门无法全面展现自身职能优势。 3 经济发展新常态下企业内控风险应对措施 3.1 构建现代企业内部控制制度 (1) 内部控制制度。现代企业构建内部控制制度的主要目的是提高企业整体运营水平, 保证财务报告的精准性, 将一系列规章制度落实到实处。现代企业营运目标涵盖了职能部门、业务部门等各有关部门的营运目标, 致力于制定规范的服务程序, 确保生产产品的高