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ERP系统下完善企业财务内部控制管理的相关探讨 陈鹏宇 湖南中烟工业有限责任公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 现代企业的不断发展与进步, 一定程度上推动了ERP系统在企业财务内部控制的应用, 已经得到了企业内部的高度重视与关注。ERP系统的实施, 可以推动企业财务管理工作的顺利实施, 促进企业的健康发展与运作。本文主要针对ERP系统下完善企业财务内部控制管理展开深入的研究, 并提出几点针对性的建议, 以供相关人士的借鉴。 关键词： ERP系统; 企业; 财务内部控制; 建议; 研究; 目前, 加强企业财务内部控制建设是企业管理工作的重中之重, 而ERP系统得到了广泛地应用和推广, 发挥着不可比拟的作用。企业要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地, 占有一定的竞争优势, 就必须要正确利用ERP系统, 避免财务风险的发生, 推动企业财务内部控制管理工作的顺利进行, 进而实现企业长远发展的建设目标。 一、ERP系统下完善企业财务内部控制管理的可行因素分析 ERP系统就是企业资源计划系统, 是基于信息技术建立起来, 以财务管理为关键点的全面企业集成系统, 可以对业务流程中的生产、销售以及财务等环节实施严格的控制, 加快构建系统化的决策管理平台, 保障企业内部管理的准确性与高效性的稳步提升, 将企业成本控制在合理限度内, 避免企业财务内部控制风险的发生。 (一) 对于改善企业的财务内部控制环境具有极大地推动作用 ERP系统主要以现代信息技术作为重要的应用手段之一, 可以实现企业资源的优化利用与配置, 进一步完善企业内部的组织结构。同时, ERP系统可以加快与企业经营管理模式的契合度, 强化企业相关部门与人员之间的有效联系与交流, 迅速传递会计信息。而且ERP系统将计算机网络与网络会计处理工作紧密结合在一起[1], 避免了人为干扰因素的发生。 (二) 有利于推动企业日常管理活动的顺利实施 ERP系统的设立, 可以将企业物流、资金流以及信息流等充分结合在一起, 增强业务调整工作的统一性与高效性。企业管理模式也由部门职能顺利过渡到以业务流程为关键的控制模式。基于此, 大大提升了企业经营管理活动的灵活性与变通性, 进一步强化业务流程之间的协同效应, 进而保证财务内控管理工作的水平。 二、ERP系统下企业财务内部控制存在的不足之处 (一) ERP系统并不符合企业以往财务管理体系 1. 思想观念的不搭配 ERP系统下业务财务高度一体化, 各项业务高度集成化、自动化, 所有的财务处理都源自于业务, 不同于以往的业务财务, 可以脱节处理, 出现错误的处理难度加大, 事后控制显得苍白无力, 以往的财务特殊化处理已经不复存在, 管理人员和财务人员必须要积极转变思想。 2. 执行流程的不搭配 企业财务管理关乎到企业管理工作的全过程, 在理论上ERP系统是具有良好的可行性, 但是在具体的实施过程中, 必须要加强与企业各个部门、操作流程融合度, 匹配具有较大的难度性, 特别是体现在与集团企业的匹配上。集团企业的规模范围比较庞大, 经营管理模式较为复杂化, 在这种情况下, 对ERP系统匹配度的要求会越来越高。 (二) 企业缺少对于ERP系统的财务管控力度 在ERP系统操作中, 明确提出了对企业财务管理的要求, 而企业财务管理与控制力度的缺失主要体现在:首先, 由于系统自动集成化, 部分环节缺乏一定的审查机制;其次, 权限管控较为松散, ERP系统下, 不同工作岗位的操作权限也有着较为明显的不同, 以便于促进会计信息化的高效运转, 然而权限开通问题却没有遵守职责明确的原则[2]。 (三) 企业在ERP系统下缺少高度的财务风险预防观念 现阶段, ERP系统在企业中的应用, 普遍存在着认为ERP系统设计非常合理的心理误区, 甚至认为信息化技术管理不会出现任何失误。而且也没有对系统开发进行及时更新与换代, 在重大事故发生时, 很难做到有效预防和及时控制。 三、ERP系统下企业财务内部控制管理的相关建议 (一) 增强ERP系统与企业财务管理的契合度 要加大改革力度, 在执行过程中不断增强其匹配度, 要加快解决ERP系统与以往财务管理体系不匹配或者严重失衡等问题, 尤其对于较为庞大的集团企业来说, 要将实践与改革充分结合在一起, 严格按照相应的流程来改善不匹配现象, 使二者成为协调统一的有机整体, 进而实现企业员工、组织架构以及ERP系统等众多环节的融合目标。 (二) 加大流程管理力度, 确保ERP系统财务管控高度的严谨性 1. 多方参与监督, 加强相互制约 要对ERP系统财务管理的职务进行合理安排, 并且不断调整、改进, 避免