银行系统论文：实行贷款『五级分类』应注意的问题.docVIP

银行系统论文：实行贷款『五级分类』应注意的问题 在今年2月份召开的中央金融工作会议上，中央明确提出：要加强信贷管理，按照国际惯例，全面推行商业银行贷款质量“五级分类”制度，实行审慎的会计原则和严格的信息披露制度，切实降低不良资产比例。农村信用社作为我国金融机构的重要组成部份，在经营贷款业务的过程中，也必须与商业银行一样，全面实行贷款质量“五级分类”，这不仅便于人民银行监管、搞好国家金融统计，而且对农村信用社提高贷款质量、促进业务稳健发展意义十分重大。 一、推行贷款“五级分类”是对农村信用社信贷制度的重大改革 长期以来，我国农村信用社贷款形态都实行的是“一逾两呆分类”方法，即：按照贷款是否逾期和逾期时间的长短，将贷款占用形态划分为正常贷款、一般逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款共四个部分，一般逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款合称为不良贷款，在这种分类方法下，无法全面考虑贷款的真实风险，在一个时期内，大量的未到期贷款，几年之后就有可能沦为新的不良贷款，从而使不良贷款存量不断增加，不良贷款越盘越多。实行贷款“五级分类”法，就是按照贷款的风险程度，将贷款占用形态分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款共五个类型，实行这一改革，对弥补“一逾两呆”贷款分类方法的缺陷、准确评价信贷资产质量、改进农村信用社信贷管理，具有深远的影响。 (一)有利于真实准确地反映贷款质量。传统的“一逾两呆分类”方法是按照逾期情况对贷款进行分类的，它把所有未到期的贷款划为正常贷款，把所有逾期超过一天的贷款统统算作不良贷款。这种分类方法不能全面反映贷款质量，在正常贷款里，虽然未到期，但部分已出现了问题，有的贷款已形成呆账损失，特别是有的贷款，因外部干预，在发放时就存在着收不回的可能，已成为事实上的不良贷款，但由于未到期，这些贷款仍被视作正常贷款；在逾期不良贷款中，部分贷款却非常安全。尤其是短期贷款，往往因合同借款期限与企业生产周期不吻合，造成暂时的逾期，借款人的还款意愿和还款能力都不存在问题，但按划分标准属于逾期不良贷款。这种分类方法，对贷款质量造成错误评价，误导了农村信用社的业务经营。实行“五级分类”法可以有效地克服“一逾两呆分类”法存在的问题，它按照贷款的风险程度进行分类，以借款人的最终偿还能力确定贷款风险，以贷款风险为基础划分贷款质量等级。在这种分类方式下，无论贷款是否逾期，只要存在风险，就根据风险程度将其确定为不同形态类型，从而可以全面真实准确地反映贷款的实际价值，为业务经营决策提供正确的依据。 (二)有利于及时防范和化解贷款风险。在传统的“一逾两呆分类”方法下，主要是按期限对贷款风险进行监控，监控的重点是逾期以后的贷款，对正常贷款，只要能按期结息，在管理上就较为放松。对贷款的考核检查，一般在年末进行，往往掩盖了潜藏的贷款风险，如以贷收息、新据换旧据、新贷还旧贷等等，都易掩盖贷款的真实占用形态，使贷款风险不能得到及时地暴露。实行“五级分类”方法，是根据授信企业的经营、财务状况及企业贷款使用情况的变化，对贷款风险情况进行连续性不间断监控，整个监控工作覆盖的是贷款从发放到从账面消失的全过程。无论贷款是否逾期，都要进行监控。一笔贷款，从发放之日起，就要受到连续性监控，都要根据借款人的还款能力的变化，随时将贷款划分到不同的分类档次，对有问题贷款，及时采取措施催收，使信贷风险能够得到及时地防范与化解。 (三)有利于增强对每一笔贷款的关注程度。“一逾两呆分类”法本质上是一种静态的分类方法，一笔贷款，只有到偿还期时，或者是到收息时，企业不能如期履约，才可能确定贷款的风险程度。对长期贷款的风险，平时就很难以还本付息作为评估依据，这对风险程度的控制显然不利。“五级分类”是一种动态性的分类方法，它要求信用社时刻观注着企业的经营状况、财务状况及信用状况，准确地掌握贷款的风险程度，时刻关注着每一笔贷款的风险状态，根据不同的风险情况，划分为不同等级的占用形态。因为，一笔贷款发放之后，贷款能否如期归还主要取决于借款人一方，借款人成为影响贷款质量的决定性因素，信用社内部控制制度再完善、执行得再好，也无法保证贷款如期归还。实行“五级分类”法后，对贷款质量管理的重点已不再是信用社内部管理程序的调整，而是对借款人的关注和约束，它强调对借款人的追踪了解，强调借款人的财务状况和偿还能力，强调借款人的还款意愿和长期信用。为了保证贷款能够如期收回，要求信用社必须随时掌握并综合分析借款人的财务状况，必须密切关注借款人的财务状况变化，并在借款人财务状况出现恶化的苗头时，及时采取保护贷款安全的措施。 (四)有利于增强农村信用社呆账核销能力。在传统的“一逾两呆分类”方法下，农村信用社贷款呆账准备金仅按贷款余额的1%计提普通呆账准备金，不按贷款的风险程度计提特别呆账准备金，因而，实际计提的呆账准备金不足以弥补