第五章-营运资金管理PPT.ppt

(二) 信用条件 接受客户信用订单时的付款要求（时间、额度） 1、信用期限：从购货到付款的时间限定 2、现金折扣和折扣期限 “2/10，N/45” 多买而取得的价格优惠 早付款而取得的优惠 商业折扣 现金折扣 第三节、应收账款的管理 项目 A B C 信用条件 N/30 N/60 N/90 销售收入 4800万 5340万 5700万 坏账损失 2% 3% 5% 收账费用 48万 80万 120万 边际贡献(使用成本前收益) 应收账款周转率 应收账款平均余额 应收账款占用资金 机会成本 坏账损失 收账费用 收账成本 信用成本后收益 已知某公司变动成本率60%资金成本10%相关资料如右表 4800X40%=1920 360/30=12 4800/12=400 400X60%=240 24 96 48 168 1752 2280 360/90=4 5700/4=1425 1425X60%=855 85.5 285 120 490.5 1789.5 53.4 160.2 80 293.6 1842.4 890X60%=534 5340/6=890 2136 360/60=6 (三) 收账政策 2.收账政策的内容 收账程序 收账方式 控制收账费用 1.影响收账政策的因素 拖欠、拒付的可能性 如何防止 产生后的对策 第三节、应收账款的管理 3.收账政策分析评价 机会成本+坏账成本+收账费用之和最低 三、应收账款的日常管理 1、追踪分析 3、应收账款收现保证率分析 意义：对应收账款收现水平制订一个必要的控制标准 2、账龄分析 4.坏账准备制度 第三节、应收账款的管理 第四节、存货管理 一、存货的功能与成本 1、存货的功能 防止停工待料 降低进货成本 维持均衡生产 第四节、存货 2、存货成本 进货成本 储存成本 缺货成本 购置成本(进价成本) 订货成本 (进货费用) 停工损失 信誉损失 丧失机会 固定储存成本 变动储存成本 第四节、存货 3、存货的管理目标 ——最佳存货持有量的确定 第四节、存货 既满足企业生产需要，又使成本最低 二、存货控制管理方法 三方面： 经济批量模型 存货储存期控制 ABC分类控制 第四节、存货 （一）经济批量模型 1、基本模型 （1）确立基本模型的前提 全年存货需求量可以预计； 存货采购单价稳定，不考虑商业折扣； 存货供应市场充足，企业资金充足； 存货集中到货，一次入库，平均使用。 第四节、存货 （2）相关总成本 相关总成本=订货成本+储存成本 TC--相关总成本 Q--经济批量 S--全年需要量 H--单位储存成本 F--每次订货成本 第四节、存货 （2）相关总成本 目的：求使相关总成本最低的Q值 第四节、存货 [例] 某公司年需A材料4000公斤，单价20元，每批进货费用60元，单位储存成本3元。 求：最佳进货批量、最佳进货批量时的进货次数、年订货成本、年储存成本、平均占用资金 某公司本年耗用A材料36 000千克，采购成本为200元/千克，年储存成本为16元/千克，每次进货成本为20元。 计算：1.经济批量 2. 相关成本 3.平均占用资金 4.最佳进货批次 5.进货间隔期 解答： 1. 2. 3. 4. 5. 二、存货控制管理方法 （二）再订货点的确定 再订货点：订购下一批存货时，本批存货的储量。 影响因素： 全年对存货的需求量（A）； 存货正常的日耗用量（d）； 预计存货最大的日耗用量（F）； 交货时间（t）； 安全储备量（D）。 为防止临时需求增大或送货延迟等原因而估计的存活 第四节、存货 （二）再订货点的确定 再订货点=d*t+D =d*t+（F-d）*t =F*t 第四节、存货 二、存货控制管理方法 （三）ABC分类控制法 分类标准：价值标准、品种数量 A类：价值巨大，品种少； B类：价值较大，品种较多； C类：价直小，品种数量繁多。 第四节、存货 存货在生产经营过程中所具有的作用主要有： A.适应市场变化 B.维持连续生产 C.降低储存成本 D.维持均衡水平 解答： ABD 练习： 基本经济批量模式所依据的假设，不包括： A.一定时期的进货总量可以准确预测 B.存货进价稳定 C.存货销售或耗用均衡 D.允许缺货 解答： D 公司全年需用A零件50000件，每次订货成本为16元，每件储存成本为10元 求：最优批量及最小成本