[经济学]非财务经理的财务管理.ppt

1 财务是什么？ 1 增值财务 德鲁克的实证 尤斯达斯改进飞利浦的例子 增值财务 微观例证 税收筹划 应收账款 新时代财务职能的调整 用“财务价值链”来定义整个财务流程.从财务战略（策划改进股东价值的过程）一直到各操作过程. CFO的转型——财务职能的重心调整 国外财务组织 CFO=Controller + Treasurer =财务长+主计长 你的财务总监应该具备的素质 新时代财务总监应该具备的能力素质 新时代财务总监应该具备的知识结构 Cfo的知识结构 战略管理、公司治理、财务战略、财务报告 成本管理、风险管理、兼并与收购、税收筹划 价值管理与全面预算、审计与内部控制 财务分析与预测、财务信息系统等模块的知识 公司高管需要的财务理念 财务是创造价值的部门 财务语言是最重要的信息，需要透视和掌握 透过财务掌控和评价企业 把握企业运作的血脉---现金流 宽泛的成本观念和成本控制（不产生附加值作业） 2 会计与会计报表 企业是利益相关者的企业 公司含义透视: 公司英语中为company或corporation。日语中为会社 。中文里“公司”一词出自《庄子》：积卑而为高，合小而为大，合并而为公之道，是为公司。 公司是数人以上集资、出人、出智，共同组成的生产组织，包含有联合、合作、公而无私意思。 财务会计的会计要素 企业会计准则将会计要素确定为六大要素 资产、负债、所有者权益 收入、费用、利润。 财务状况要素：资产、负债、所有者权益 经营成果要素：收入、费用、利润 会计要素分类 (一)资产负债表要素 (二)利润表会计要素 资 负 所 收 费 利 产 债 有 入 用 润 者 权 益 财务会计 财务会计目标规定为: 应当提供现在的、潜在的投资人和信贷人以及其他用户以评价预期现金流入的数量、时间和不确定性的有用信息 我国企业会计基本假设包括: 会计主 持续经营 会计分期 货币计量 财务会计的一般原则 一般原则 客观性、可比性、一贯性、及时性、明晰性、相关性 权责发生制 、谨慎性、重要性等 财务会计的方法 复式记账法及例子 管理会计的目标 以强化企业内部经营管理、实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核等职能的一个会计分支 财务会计与管理会计的区别 工作侧重点不同（内外之分） 作用实效不同（过去和未来） 遵循的原则、标准和依据不同 信息特征不同（货币和实物量单位） 工作程序不同（是否固定） 观念取向不同（过程和结果） 人员素质要求不同 会计的艺术性（会计报表） 对称之美 --------左右之对称 平衡之美 ------责任之平衡，权利之平衡 资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权 利润表 利润表是反映企业一定时期经营成果的财务报告。该表是按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类编制而成的 现金流量表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等 现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 现金流量表的内容 所有者权益变动表 3 财务分析和评价 是有效控制的手段 财务评价 三大报表的功能区分 基本的财务分析和评价 营运能力分析 获利能力分析 偿债能力分