2012.10.27.9玫瑰老师-财税学习2---.pptxVIP

涉税相关问题二;公司经常与客户一起出差考察业务，客户的一些机票等费用是否允许在税前扣除？;《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 税法所称与取得收入有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 据此，在税前扣除时，为客户报销的一些机票等费用属于业务招待费性质，应在税法规定的比例内在税前扣除。即《中国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。;税务稽查要求依据财税2009-9号文件规定，按17%适用税率征收增值税;1、如果发票是真实的，企业是否可以抵扣进项税？;财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知 　　财税[2008]170号 　　　 　为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。为保证改革实施到位，现将有关问题通知如下： 　　一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。 　　二、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。 ;2、企业没有抵扣进项税，为什么处置时按17%征收增值税？;增值税条例第十条;财税2008-170号文件;企业股东借款年末不归还，会有什么风险？;财税2008年83号文件;工商部门风险---公司法规定;个人所得税;=ROUND(IF((C15-E15-F15-3500)9000,(C15-E15-F15-3500)*25%-1005,IF((C15-E15-F15-3500)4500,(C15-E15-F15-3500)*20%-555,IF((C15-E15-F15-3500)1500,(C15-E15-F15-3500)*10%-105,IF((C15-E15-F15-3500)0,(C15-E15-F15-3500)*3%)))),2);年终奖怎么计算个人所得税;年终奖怎么计算个人所得税;年终奖怎么计算个人所得税;年终奖怎么计算个人所得税;年终奖怎么计算个人所得税;业务招待费中的礼品费是否缴纳个人所得税？;股权转让常见涉税问题提示;非货币性资产投资评估增值是否纳税;股权收回是否纳税？;追征应扣未扣税款是否加收滞纳金;取得违约金收入如何纳税？;核定适用的净资产如何确定？